Mikä on IOSS-numero ja milloin sitä käytetään?

Myynti EU:n ulkopuolelta tuleville eurooppalaisille asiakkaille voi olla haastavaa, etenkin kun on kyse arvonlisäveron perimisestä ja tulliselvityksestä. IOSS-numero (Import One-Stop Shop) helpottaa tätä prosessia antamalla kauppiaille mahdollisuuden periä arvonlisävero kassalla ja tehostaa toimituksia EU-asiakkaille. Jos sinulla on Shopify-verkkokauppa ja haluat yksinkertaistaa rajat ylittävää myyntiä, IOSS:n ymmärtäminen on välttämätöntä.

Mikä on IOSS-numero?

IOSS-numero on verotunniste, jonka avulla EU:n ulkopuoliset yritykset voivat maksaa arvonlisäveron etukäteen arvoltaan vähäisistä tavaroista (alle 150 €) toimitettaessa niitä asiakkaille Euroopan unionin alueella. Tämä järjestelmä poistaa ostajille aiheutuvat odottamattomat tullimaksut ja nopeuttaa toimitusprosessia.

Ennen IOSS-järjestelmän käyttöönottoa monet lähetykset jäivät tulliin, mikä pakotti asiakkaat maksamaan arvonlisäveron ennen tilaustensa vastaanottamista. Tämä johti usein viivästyksiin, odottamattomiin kustannuksiin ja tyytymättömiin asiakkaisiin. IOSS-numeron avulla Shopify-kauppiaat voivat periä arvonlisäveron kassalla ja maksaa sen suoraan EU:n veroviranomaisille, mikä sujuvoittaa koko prosessia.

IOSS-numero on muotoa IM + maakoodi + järjestysnumero, esimerkiksi IM3720000123. Etuliite "IM" osoittaa, että kyseessä on IOSS-rekisteröinti. Tämän numeron on oltava jokaisen vaatimukset täyttävän lähetyksen lähetystarrassa ja tulliasiakirjoissa – tullin skannausjärjestelmät käyttävät sitä varmistaakseen, että arvonlisävero on jo ilmoitettu eikä sitä tarvitse periä rajalla.

Mitä IOSS tarkoittaa?

IOSS tarkoittaa Import One-Stop Shopia, järjestelmää, jonka EU otti käyttöön 1. heinäkuuta 2021 yksinkertaistamaan arvonlisäverovelvollisuutta EU:n kuluttajille myyville verkkokauppayrityksille. Sen sijaan, että kauppiaiden pitäisi hoitaa useita arvonlisäverorekisteröintejä eri EU-maissa, he voivat rekisteröityä IOSS-järjestelmään vain yhdessä EU-jäsenvaltiossa ja hoitaa sieltä käsin arvonlisäverot kaikista EU-myynneistään.

Koskeeko IOSS sinua?

IOSS on tarkoitettu erityisesti EU:n ulkopuolisille kauppiaille, jotka lähettävät tavaroita EU:hun. Se ei koske EU:n sisäisiä lähetyksiä – tavaroita, jotka ovat jo EU:n alueella myyntihetkellä.

IOSS-säännöstöä sovelletaan, jos:

• Yrityksesi sijaitsee EU:n ulkopuolella (Iso-Britannia, Yhdysvallat, Norja, Sveitsi tai muualla)
• Toimitat tavaroita kuluttajille EU:n jäsenvaltioissa
• Kunkin yksittäisen lähetyksen arvo on enintään 150 euroa.
• Tavarat lähetetään suoraan EU:n ulkopuolelta EU:n asiakkaalle

IOSS-järjestelmää ei sovelleta, jos:

• Tavarat ovat jo EU:n varastossa, kun asiakas tilaa ne – tällöin sovelletaan OSS-järjestelmää (One Stop Shop), ei IOSS-järjestelmää
• Lähetyksen arvo ylittää 150 euroa — tämän rajan ylittyessä arvonlisävero ja tullimaksut peritään tuonnin yhteydessä tavalliseen tapaan
• Myyt B2B-palveluita arvonlisäverovelvollisille EU-yrityksille — IOSS on B2C-järjestelmä

EU:ssa toimiville kauppiaille: Jos toimitat tilauksia EU:n sisällä sijaitsevasta varastosta ja myyt tuotteita muiden EU-jäsenvaltioiden kuluttajille, sinua koskeva arvonlisäverojärjestelmä on OSS, ei IOSS. IOSS tulee sinulle kyseeseen vain, jos toimitat tuotteita myös EU:n ulkopuolelta – esimerkiksi jos käytät EU:n ulkopuolista toimittajaa suoratoimituksiin suoraan EU:n asiakkaille.

Miksi IOSS on tärkeä – ongelma, jonka se ratkaisee

Ilman IOSS-järjestelmää jokaisesta EU:n ulkopuolelta EU:hun saapuvasta paketista peritään tuontiarvonlisävero kohdemaan verokannan mukaan. Kuluttajille lähetettävien lähetysten osalta kuljetusyhtiön tullihuolitsija ottaa yleensä yhteyttä vastaanottajaan ennen paketin luovuttamista ja pyytää arvonlisäveron maksamista. Asiakas saa ilmoituksen, jossa kerrotaan, että paketti on pidätetty tullissa ja että hänellä on odottamaton maksuvelvollisuus ennen paketin toimittamista.

Tämä aiheuttaa kolme kaupallista ongelmaa Shopify-kauppallesi:

Hylätyt toimitukset. Jotkut asiakkaat kieltäytyvät maksamasta odottamatonta lisämaksua, ja kuljetusyhtiö palauttaa paketin sinulle. Sinä vastaat palautuskustannuksista, hyvität tilauksen ja menetät myynnin kokonaan.

Negatiivinen asiakaskokemus. Jopa asiakkaat, jotka maksavat tullimaksun, tuntevat tulleensa harhaanjohdetuiksi – he uskoivat maksaneensa koko hinnan kassalla. Tämä käsitys, olipa se perusteltu tai ei, synnyttää negatiivisia arvosteluja, jotka kohdistuvat verojärjestelmän sijaan juuri sinun kauppaan.

Toimituksen viivästyminen. Tullin arvonlisäveron perimistä odottavat paketit pidentävät toimitusaikaa 1–5 päivällä. Markkinoilla, joilla nopea toimitus on perusvaatimus, tämä heikentää kilpailukykyä.

IOSS-järjestelmän avulla keräät sovellettavan EU-arvonlisäveron kassalla ja ilmoitat sen kuukausittaisessa IOSS-palautuksessasi. Paketti saapuu EU:n tullille, ja sen etiketissä on IOSS-numerosi – tulli skannaa sen, vahvistaa, että arvonlisävero on ilmoitettu etukäteen, ja vapauttaa paketin pysäyttämättä sitä. Asiakkaan kokemus on identtinen kotimaisesta kaupasta ostamisen kanssa.

IOSS EU:n ulkopuolella toimiville kauppiaille

Jos Shopify-kauppasi sijaitsee EU:n ulkopuolella, mutta myy tuotteita EU-asiakkaille, IOSS voi olla käänteentekevä ratkaisu. Näin se hyödyttää EU:n ulkopuolisia kauppiaita:

• Nopeampi toimitus — Koska arvonlisävero on maksettu etukäteen, paketit läpäisevät tullin nopeasti, mikä vähentää toimitusviivästyksiä
• Parempi asiakaskokemus — Ostajat tietävät kokonaiskustannukset etukäteen, jolloin vältytään yllättäviltä arvonlisäveromaksuilta toimituksen yhteydessä
• Yksinkertaistettu arvonlisäverovelvollisuus — Sen sijaan, että rekisteröityisit arvonlisäverovelvolliseksi useissa EU-maissa, tarvitset vain yhden IOSS-rekisteröinnin
• Kilpailuetu — Asiakkaat suosivat kauppiaita, jotka tarjoavat vaivatonta toimitusta ilman odottamattomia lisämaksuja

IOSS koskee kuitenkin vain lähetyksiä, joiden arvo on enintään 150 euroa. Jos tilaus ylittää tämän rajan, arvonlisävero ja tullimaksut on maksettava saapumisen yhteydessä EU:hun – joko kuljetusyhtiön DDP-palvelun kautta tai perimällä ne asiakkaalta tuonnin yhteydessä.

Kuinka rekisteröityä IOSS-järjestelmään

EU:n ulkopuolella toimiville Shopify-kauppiaille IOSS-rekisteröintiprosessiin kuuluu muutama vaihe:

1. Valitse IOSS-välittäjä. Jos yrityksesi sijaitsee EU:n ulkopuolella, sinun on rekisteröidyttävä EU:ssa toimivan IOSS-välittäjän kautta. Nämä ovat lisensoituja verotuksen edustajia, jotka voivat toimia puolestasi. He toimittavat kuukausittaiset arvonlisäveroilmoituksesi, hoitavat maksut EU:n veroviranomaisille ja varmistavat, että rekisteröintisi pysyy vaatimusten mukaisena. Välittäjät perivät palkkion – tyypillisesti 50–200 euroa kuukaudessa myyntivolyymistasi riippuen.

2. Rekisteröidy IOSS-järjestelmään jossakin EU:n jäsenvaltiossa. Välittäjäsi rekisteröi sinut puolestasi omassa EU-maassaan. Rekisteröinti kattaa kaikki EU-myyntisi – sinun ei tarvitse rekisteröityä erikseen jokaiseen EU-maahan. Yleisiä rekisteröintimaita ovat Irlanti, Alankomaat ja Saksa, mutta rekisteröityminen voi tapahtua missä tahansa EU:n jäsenvaltiossa.

3. Määritä Shopify keräämään EU:n arvonlisävero kassalla. Päivitä Shopify-verotuksesi asetukset, jotta jokaiselta EU-asiakkaalta veloitetaan oikea kohdemaan arvonlisäverokanta. EU:n arvonlisäverokannat vaihtelevat – Saksassa 19 %, Ranskassa 20 %, Suomessa 25,5 % ja Unkarissa 27 %. Shopify voi soveltaa kohdemaan arvonlisäverokantoja oikealla konfiguraatiolla tai verosovelluksen kautta.

4. Ilmoita IOSS-numerosi lähetyksissä. IOSS-numero on mainittava lähetystarrassa ja tulli-ilmoituksessa (CN23 tai vastaava) jokaisessa vaatimukset täyttävässä lähetyksessä. Kuljetusyhtiöt tarvitsevat tämän numeron vahvistaakseen ennakkoon ilmoitetun arvonlisäverotilanteen tullille. Jos käytät Packrooster, IOSS-numerosi lisätään kerran asetuksissa ja se sovelletaan automaattisesti jokaiseen vaatimukset täyttävään lähetykseen – katso asennusohjeet alla.

5. Tee kuukausittaiset arvonlisäveroilmoitukset. Lähetä joka kuukausi välittäjäsi kautta arvonlisäveroilmoitus, joka kattaa kaikki kyseisen kuukauden EU-myynnit jaoteltuna kohdemaan ja arvonlisäverokannan mukaan. Maksa arvonlisäveron kokonaissumma välittäjällesi, joka siirtää sen asianomaisille EU:n veroviranomaisille. Ilmoitukset on tehtävä raportointikauden jälkeisen kuukauden viimeiseen päivään mennessä.

Vaihtoehtoja IOSS:lle

Jos yrityksesi ei ole oikeutettu IOSS-järjestelmään tai jos haluat käyttää eri lähestymistapaa, on olemassa vaihtoehtoisia tapoja hoitaa arvonlisävero EU:hun toimitettaessa.

DDP (Delivered Duty Paid) vaihtoehtona IOSS:lle

DDP (Delivered Duty Paid) on toimitusjärjestely, jossa myyjä ottaa täyden vastuun arvonlisäveron ja tullimaksujen maksamisesta ennen toimitusta. Asiakas vastaanottaa tilauksensa ilman lisämaksuja – kustannukset on jo katettu.

Kuinka DDP toimii:

• Kauppias perii arvioidun arvonlisäveron ja tullimaksut kassalla
• Arvonlisävero ja mahdolliset tullimaksut maksetaan etukäteen kuljetusyhtiön DDP-palvelun tai tullihuolitsijan kautta.
• Lähetys on merkitty DDP:ksi tulliasiakirjoissa
• Paketti käy läpi tullin ilman lisäkustannuksia asiakkaalle

DDP:n edut:

• Ei 150 euron rajaa — toisin kuin IOSS, DDP:tä voidaan käyttää minkä tahansa tilausarvon tilauksissa
• Parempi asiakaskokemus — ostajille ei tule yllättäviä tullimaksuja tai viivästyksiä
• Toimii sekä B2B- että B2C-kaupassa — IOSS on suunniteltu B2C-myyntiin, kun taas DDP toimii molemmissa
• Ei kuukausittaista ilmoitusvelvollisuutta — tullimaksut hoidetaan lähetyskohtaisesti eikä säännöllisten ilmoitusten kautta

Milloin valita DDP IOSS:n sijaan:

• Jos myyt säännöllisesti yli 150 euron arvoisia tuotteita, IOSS ei kata korkeamman arvon lähetyksiä
• Jos haluat hoitaa arvonlisäveron kuljetusyhtiön DDP-palvelun kautta sen sijaan, että rekisteröityisit suoraan IOSS-järjestelmään
• Jos haluat yhden ainoan arvonlisäveroratkaisun sekä pienille että suurille tilauksille, välttäen erottelun IOSS-järjestelmän (alle 150 €) ja hallinnoimattoman tuontiarvonlisäveron (yli 150 €) välillä

IOSS:n ja DDP:n käyttö yhdessä

Monet kauppiaat käyttävät molempia: IOSS-järjestelmää alle 150 euron tilauksille (joissa rekisteröintikustannukset ovat perusteltuja kelpoisten lähetysten määrän vuoksi) ja DDP-järjestelmää yli 150 euron tilauksille. Tämä takaa kattavan palvelun – asiakas ei koskaan saa yllättävää arvonlisäverolaskua tilauksen arvosta riippumatta.

Yleisiä vältettäviä virheitä

IOSS-numeron puuttuminen jokaisesta vaatimukset täyttävästä lähetyksestä. Etiketin IOSS-numero käynnistää automaattisen tulliselvityksen. Paketti, josta numero puuttuu – vaikka IOSS-arvonlisäveropalautuksesi sisältäisikin kyseisen myynnin – käsitellään ikään kuin arvonlisäveroa ei olisi ilmoitettu, ja asiakkaalle veloitetaan tuontiarvonlisävero toimituksen yhteydessä. Jokainen vaatimukset täyttävä paketti tarvitsee numeron joka kerta.

IOSS- ja ei-IOSS-lähetysten sekoittaminen ilman selkeää erottelua. Jos osa tilauksistasi toimitetaan EU:n varastosta (jossa IOSS ei ole voimassa) ja osa EU:n ulkopuolelta (jossa se on voimassa), kuljetusyhtiön ja Shopifyn asetusten on heijastettava tätä oikein. IOSS-numeron käyttäminen EU:n sisällä lähteneeseen lähetykseen on virheellistä ja aiheuttaa tulliselvitysongelmia.

IOSS:n ja OSS:n sekoittaminen. IOSS koskee EU:n ulkopuolelta EU:hun tuotuja tavaroita. OSS koskee EU:n sisällä jo olevia tavaroita, joita myydään EU:n rajojen yli. Jos toimitat tavarat EU:n varastosta, OSS on sinulle sopiva järjestelmä. IOSS:n virheellinen käyttö EU:sta peräisin olevissa lähetyksissä on säännöstenvastaisuusvirhe.

Olettaen, että IOSS kattaa kaikki EU:n arvonlisäverovelvoitteesi. IOSS kattaa vain alle 150 euron arvoiset B2C-tavaroiden myynnit, jotka toimitetaan EU:n ulkopuolelta. Se ei kata B2B-myyntiä, EU:n sisäistä myyntiä, raja-arvon ylittäviä lähetyksiä tai EU:n varastosta myytäviä tavaroita. Kokonaiskuva EU:n arvonlisäverovelvoitteistasi voi sisältää sekä IOSS:n että OSS:n, sekä mahdollisesti paikalliset arvonlisäverorekisteröinnit, jos sinulla on varastoa EU-maissa.

Väärän ALV-kannan käyttö. EU:n ALV-kannat vaihtelevat huomattavasti – Luxemburgin 17 prosentista Unkarin 27 prosenttiin. Kiinteän kannan (kotimaasi kannan tai EU:n keskiarvon) soveltaminen kaikkiin EU-asiakkaisiin on virheellistä. Shopifyn veroasetuksissa on sovellettava kunkin EU-jäsenvaltion oikeaa kohdemaan kantaa.

Kuinka lisätä IOSS-numerosi Packrooster Shipping -palveluun

Kun olet saanut IOSS-numerosi välittäjältäsi, sen lisääminen Packrooster vie alle minuutin, ja se tarkoittaa, että se sovelletaan automaattisesti jokaiseen kelpoiseen lähetykseen – manuaalista syöttöä tilauskohtaisesti ei tarvita.

Vaiheet:

1. Avaa Packrooster Shipping Shopify-hallintapaneelissasi
2. Siirry yleisiin asetuksiin
3. Etsi lähetyslokaatiosi (nämä tiedot haetaan Shopify-lokaatioista)
4. Paina Muokkaa -painiketta kyseisen lokaation vieressä
5. Syötä IOSS-numerosi IOSS-kenttään
6. Tallenna

Tästä lähtien Packrooster lisää automaattisesti IOSS-numerosi tulli-ilmoitukseen ja lähetystarraan jokaisessa lähetyksessä kyseisestä sijainnista EU-kohteisiin, joissa tilauksen arvo on alle 150 euroa. Tilauskohtaisia toimia ei tarvita.

Jos lähetät tavaroita useista sijainneista – joista osa on EU:n sisällä ja osa sen ulkopuolella – Packrooster hoitaa IOSS-määräyksen sijainti kerrallaan. EU:n ulkopuolella sijaitsevat sijainnit käyttävät IOSS-numeroa; EU:n sijainnit eivät, koska IOSS ei koske EU:sta lähtöisin olevia lähetyksiä.

Eikö sinulla ole vielä Packrooster Shipping -sovellusta? Asenna se Shopify App Storesta.

Lue lisää Packroosterista →

Yhteenveto

Jos olet EU:n ulkopuolella toimiva Shopify-kauppias, joka myy tuotteita EU:n kuluttajille, IOSS yksinkertaistaa arvonlisäverovelvoitteidesi noudattamista ja poistaa tulliongelmat, jotka heikentävät asiakaskokemusta alle 150 euron lähetyksissä. Yli 150 euron tilauksissa vastaava ratkaisu on DDP-toimitus kuljetusyhtiön kautta – ja monet kauppiaat käyttävät molempia yhdessä kattavan palvelun varmistamiseksi.

IOSS:n oikea käyttöönotto on kertaluonteinen prosessi: valitse välittäjä, rekisteröidy, määritä Shopifyn veroasetukset ja syötä IOSS-numerosi Packroosteriin. Sen jälkeen se toimii automaattisesti jokaisessa kelpoisessa lähetyksessä.

Usein kysyttyjä kysymyksiä

Mitä tarkoittaa 150 euron raja – onko se tuotetta vai tilausta kohti? 150 euron raja-arvo koskee yhden lähetyksen tavaroiden kokonaisarvoa – eli käytännössä tilauksen arvoa ilman toimituskuluja ja vakuutusta. Se on lähetyskohtainen, ei tuotekohdainen. Yksittäinen tilaus, joka sisältää useita tuotteita, arvioidaan sen kokonaisarvon perusteella. Jos asiakas tilaa kolme tuotetta, joiden arvo on 60 euroa kappaleelta (yhteensä 180 euroa), lähetys ylittää raja-arvon eikä IOSS-järjestelmää sovelleta – sen sijaan sovelletaan tavanomaisia tuontiarvonlisäveromenettelyjä.

Koskeeko IOSS kaikkia EU-maita? Kyllä. IOSS kattaa kaikki 27 EU-jäsenvaltiota. Yksi IOSS-rekisteröinti kattaa myynnin asiakkaille Saksassa, Ranskassa, Suomessa, Virossa, Ruotsissa, Tanskassa ja kaikissa muissa EU-jäsenvaltioissa. Sinun ei tarvitse tehdä erillisiä rekisteröintejä maittain – se on järjestelmän keskeinen tarkoitus.

Tarvitsenko IOSS-välittäjää, jos yritykseni sijaitsee EU:ssa? Ei. EU:ssa sijaitsevat yritykset voivat rekisteröityä IOSS-järjestelmään suoraan kotimaansa veroviranomaisen kautta ilman välittäjää. Välittäjä vaaditaan vain EU:n ulkopuolella sijaitseville yrityksille. EU:ssa sijaitseva yritys tarvitsee kuitenkin IOSS-järjestelmän vain, jos se toimittaa tavaroita EU:n ulkopuolelta EU:n asiakkaille – EU:sta peräisin olevien tavaroiden osalta sovelletaan OSS-järjestelmää.

Mitä tapahtuu, jos lähetän tavaran ilman IOSS-numeroa? Lähetys käsitellään tavallisena tuontina. Määräpaikan EU-tulliviranomaiset laskevat tavaroista tuontiarvonlisäveron ja ottavat yhteyttä kuljetusyhtiön tullivälittäjään perimään sen vastaanottajalta ennen paketin luovuttamista. Asiakas joutuu maksamaan yllättävän maksun ja kärsimään toimitusviivästyksestä – juuri sellaisesta tilanteesta, jota IOSS on suunniteltu estämään.

Voinko käyttää samaa IOSS-numeroa useissa Shopify-kaupoissa? IOSS-numerosi on rekisteröity yrityksellesi, ei tiettyyn kauppaan. Jos ylläpidät useita Shopify-kauppoja saman oikeushenkilön nimissä, sama IOSS-numero koskee niitä kaikkia. Jos kauppoja ylläpitävät eri oikeushenkilöt, jokaisella on oltava oma IOSS-rekisteröintinsä.

Onko IOSS sama kuin VAT MOSS? Ei, mutta ne liittyvät toisiinsa. VAT MOSS (Mini One-Stop Shop) oli aiempi EU:n järjestelmä, joka kattoi EU:n kuluttajille myydyt digitaaliset palvelut. Se korvattiin ja laajennettiin heinäkuussa 2021 kattavammalla OSS-järjestelmällä, joka kattaa sekä fyysiset tavarat että digitaaliset palvelut. IOSS otettiin käyttöön samaan aikaan kuin OSS, erityisesti EU:n ulkopuolelta tuotavien vähäarvoisten tavaroiden käsittelyä varten. MOSS ei enää ole olemassa erillisenä järjestelmänä – jos olet aiemmin käyttänyt MOSSia digitaalisten palveluiden osalta, kuulut nyt OSS-järjestelmän piiriin.