Definition i ett stycke: De minimis-tröskeln är det högsta värdet under vilket importerade varor är befriade från importtullar och, i vissa länder, importmoms när de passerar en tullgräns.
Vad det innebär
De minimis är ett latinskt uttryck som betyder ”om minimala saker”. Inom tull- och handelslagstiftningen är de minimis-tröskeln det deklarerade värdet under vilket tullmyndigheten inte tar ut importtull på inkommande varor. Logiken är praktisk: att behandla en tulldeklaration och ta ut tull på en vara värd 5 euro kostar tullmyndigheten mer i administrativt arbete än vad tullen i sig är värd. Under tröskeln slopas tullen och paketet klarerar tullen utan avgift.
Tröskelvärdet varierar mellan olika länder och tillämpas olika på tull och moms – på vissa marknader täcker samma tröskelvärde båda, på andra behandlas de separat. Och sedan 2021 har EU helt avskaffat sitt moms-de-minimis-tröskelvärde, vilket innebär att importmoms nu gäller för varor från länder utanför EU oavsett värde.
För e-handelsaktörer avgör de minimis-tröskeln om dina kunder får betala extra avgifter när deras paket anländer – vilket direkt påverkar hur du prissätter internationella leveranser, vad du anger i kassan och vilka leveransstrategier som är kommersiellt lönsamma på olika marknader.
Varför det är viktigt för e-handelsföretag
De minimis-tröskeln är ett av de mest kommersiellt betydelsefulla siffrorna inom gränsöverskridande e-handel, eftersom den avgör den slutliga kostnaden för kunden – och därmed om det pris de såg i kassan stämmer överens med det totala beloppet de slutligen betalar.
En kund som beställer en vara för 40 euro från en finsk butik till en australisk adress kommer med största sannolikhet inte att behöva betala några extra avgifter vid leveransen – den australiska gränsen på 1 000 dollar innebär att de allra flesta e-handelsbeställningar klarerar den australiska tullen tullfritt. Samma kund som beställer en vara för 200 euro till en adress i Norge kommer att få betala norsk importmoms och eventuellt importtull – eftersom den norska gränsen på 350 NOK (cirka 30 euro) överskrids.
Dessa skillnader är inte bara teoretiska. De påverkar:
Kundupplevelse. En kund som får en oväntad tullräkning efter att ha slutfört sitt köp är inte en nöjd kund – även om avgiften är helt laglig och anges i det finstilta. Marknader med högt de minimis-värde är mer förlåtande mot handlare som inte hanterar tull och moms vid kassan. Marknader med lågt de minimis-värde (Norge, Schweiz, EU för import) kräver mer noggrann hantering.
Prissättningsstrategi. Vissa handlare sätter priserna strax under de minimis-trösklarna på viktiga marknader – till exempel håller de produktpriserna under 1 000 dollar för australiska beställningar för att säkerställa tullfri klarering. Detta fungerar i den lägre delen av marknaden men är inte en skalbar strategi för produkter med högre värde.
Val av fraktmetod. Vissa posttjänster och ekonomibudfirmor hanterar försändelser under tröskelvärdet mer effektivt eftersom de klarerar tullen i bulk utan individuell kontroll. Försändelser över tröskelvärdet kräver fullständig individuell tullhantering, vilket kan förlänga transporttiden och medföra extra tullavgifter.
De minimis-trösklar per nyckelmarknad
Tröskelvärdena fastställs av varje land separat och ändras med jämna mellanrum. Tabellen nedan visar läget i början av 2025.
| Destination | De minimis-tull | Momsfri gräns | Standardmoms vid import |
|---|---|---|---|
| USA | $0 | N(moms varierar beroende på delstat) | 0–13 % (statlig moms) |
| EU (import från länder utanför EU) | €150 | Ingen — moms från 0,01 € | 17–27 % (varierar beroende på land) |
| Storbritannien | £135 | £135 | 20% |
| Norge | 350 NOK (~30 €) | 350 NOK (~30 €) | 25% |
| Schweiz | 65 CHF (~67 €) | 65 CHF (~67 €) | 8.1% |
| Australien | 1 000 AUD (~600 €) | 75 AUD (~45 €) | 10 % (GST) |
| Kanada | 20 CAD (~14 €) | 20 CAD (~14 €) | 5 % (GST) + provinsskatt |
| Japan | 10 000 JPY (~60 €) | 10 000 JPY (~60 €) | 10% |
Tröskelvärdena kan komma att ändras. Kontrollera alltid aktuella tröskelvärden för varje målmarknad innan du ger kunder en offert eller fastställer priser i kassan.
EU:s nollgräns för moms – en förändring från 2021 som fortfarande överraskar handlare
Före den 1 juli 2021 hade EU en momsfri gräns för import på 22 euro – varor under detta värde fördes in i EU utan att importmoms togs ut. Denna gräns avskaffades som en del av samma momsreformpaket som införde IOSS. Från och med juli 2021 är all import från länder utanför EU – oavsett värde, inklusive en vara värd 2 euro – föremål för EU:s importmoms enligt destinationslandets skattesats.
För handlare som fastställde sina gränsöverskridande priser före 2021 är detta den förändring som sannolikt fortfarande orsakar oavsiktliga kundavgifter. Varor med lågt värde som tidigare klarerade EU-tullen utan moms beläggs nu med moms, och om den inte tas ut vid kassan hamnar den på kunden vid leveransen.
IOSS finns specifikt för att lösa detta problem för beställningar under 150 euro – genom att ta ut EU-moms vid kassan och fördeklarera den till tullen klareras paketet utan extra avgifter vid leverans. Över 150 euro tas EU:s importmoms ut vid import från kunden eller dennes ombud.
Hur de minimis-regeln interagerar med tull och moms separat
På de flesta marknader har tull och moms samma de minimis-tröskel – de gäller båda (eller gäller inte båda) vid samma värde. Men flera viktiga marknader behandlar dem separat.
EU har en tullgräns på 150 euro och en momsgräns på noll. Under 150 euro tillkommer ingen tull. Men moms tillkommer från första euron. En försändelse på 50 euro till Tyskland omfattas av tysk importmoms (19 %) men ingen importtull. En försändelse på 200 euro omfattas av båda.
Australien har en tullfri gräns på 1 000 AUD, men en betydligt lägre gräns för GST på 75 AUD. En vara som kostar 200 AUD kan föras in i Australien tullfritt, men är föremål för 10 % GST. Över 1 000 AUD tillkommer både tull och GST.
Storbritannien har enhetliga tull- och momsgränser på 135 £. Under 135 £ tas varken tull eller importmoms ut vid gränsen – men handlaren förväntas ta ut brittisk moms vid försäljningstillfället och betala in den till HMRC. Över 135 £ tas både tull och moms ut vid import.
Att förstå dessa skillnader förhindrar det vanliga misstaget att anta att ”under tröskelvärdet” betyder ”inga avgifter alls”.
Vanliga missuppfattningar och misstag
"Under de minimis-tröskeln innebär det inga avgifter av något slag." Inte nödvändigtvis. De minimis-tröskeln gäller specifikt importtullar och på många marknader även importmoms. Men det kan förekomma transportörens hanteringsavgifter, tullförmedlingsavgifter eller postbehandlingsavgifter som tillämpas på internationella försändelser oavsett värde. Dessa är transportörsavgifter, inte statliga avgifter, men de kan ändå överraska kunder som förväntade sig en avgiftsfri leverans.
”Jag kan dela upp en stor beställning i flera små försändelser för att hålla mig under tröskelvärdet.” Detta är tullbedrägeri – att medvetet dela upp en enda transaktion i flera försändelser för att få varje försändelse under de minimis-tröskeln och undvika tillämpliga tullar kallas ”stringing” och är olagligt i de flesta jurisdiktioner. Tullmyndigheterna letar aktivt efter detta mönster och det utsätter både handlaren och kunden för påföljder.
"Tröskelvärdet är detsamma som tullfrihetsgränsen för resenärer." Tullfrihetsgränser för resenärer är ett separat begrepp. De gäller varor som en resenär personligen för med sig över en gräns, inte kommersiella försändelser. De minimis-tröskelvärdet för import via post och bud är annorlunda och vanligtvis lägre än tullfrihetsgränserna för resenärer.
"De minimis-trösklarna är stabila." Det är de inte. EU:s avskaffande av sin momsgräns på 22 euro år 2021 är den mest betydande förändringen på senare tid, men trösklarna i Kanada, Australien och andra marknader har också förändrats under de senaste åren. De amerikanska de minimis-reglerna har avskaffats helt i september 2025, efter att tidigare ha varit 800 dollar. Att bygga sin internationella prissättningsmodell kring en tröskel utan att övervaka förändringar innebär en efterlevnadsrisk.
Hur detta kopplas till din Shopify-butik
De minimis-tröskeln påverkar två praktiska aspekter av din Shopify-butik: vad du informerar kunderna om när det gäller eventuella tilläggsavgifter, och hur du konfigurerar tull- och momsuppbörd vid kassan.
På marknader där det typiska ordervärdet överstiger tröskelvärdet – Norge, Schweiz och EU för handlare utanför EU – kommer kunderna att få betala importavgifter om du inte hanterar dem i kassan. De två huvudsakliga metoderna är:
DAP (Delivered at Place): Du skickar utan att ta ut tull eller moms. Kunden betalar avgiften vid leverans. Du måste tydligt informera vid kassan om att lokala skatter och avgifter kan tillkomma. Detta är det enklaste tillvägagångssättet operativt sett, men medför en risk för kundtvister vid leveranser som överskrider tröskelvärdet.
DDP (Delivered Duty Paid): Du tar ut den beräknade tullen och momsen vid kassan och betalar in den å kundens vägnar. Kunden möts inte av några oväntade avgifter vid leveransen. Detta kräver en korrekt beräkning av tull och moms vid kassan samt en transportör eller tullmäklare som stödjer DDP.
För EU-import från länder utanför EU hanterar IOSS momsen för beställningar under 150 euro – Packrooster stöder tilldelning av ditt IOSS-nummer på försändelser till EU så att fördeklarerad moms erkänns vid tullklareringen och ingen avgift tas ut från kunden vid leveransen.
För norska leveranser stöder Packrooster VOEC-tilldelning, som fungerar på samma sätt som IOSS för den norska marknaden – man uppbär norsk moms i förväg vid kassan för beställningar under 3 000 NOK och överför den via transportörens deklaration.
Tullvärdena på CN22- och CN23-formulären – som genereras automatiskt av Packrooster för internationella försändelser – är vad tullmyndigheterna använder för att bedöma om en försändelse ligger över eller under det tillämpliga tröskelvärdet. Korrekta deklarerade värden är grunden för korrekt tillämpning av tröskelvärdet.
Vanliga frågor
Gäller de minimis-tröskeln varornas värde eller det totala fraktvärdet inklusive frakt? Detta varierar beroende på land. I EU beräknas importmoms på varornas tullvärde plus frakt- och försäkringskostnader (CIF-värdet – Cost, Insurance, Freight). I Storbritannien gäller en tröskel på 135 £ för varornas egentliga värde exklusive frakt. Kontrollera den specifika grunden för varje målmarknad du levererar till – att använda fel värdegrund kan leda till felaktig tröskelbedömning.
Vad händer med en försändelse som ligger precis över de minimis-tröskeln? Den beskattas med tull och moms på det fullständiga deklarerade värdet, inte bara på beloppet över tröskeln. De minimis är en binär tröskel – under den gäller ingenting; över den tillämpas full avgift på det totala värdet. En försändelse värderad till 151 euro till EU beskattas med tull på hela 151 euro, inte bara på den 1 euro som ligger över tröskeln på 150 euro.
Kan jag lita på de minimis-tröskeln som en långsiktig prissättningsstrategi? Inte på ett tillförlitligt sätt. De minimis-trösklar fastställs av regeringar och kan ändras. EU:s avskaffande av tröskelvärdet på 22 euro för moms 2021 var en betydande förändring som överraskade många handlare. Tröskelvärdet på 800 US-dollar har avskaffats helt från och med augusti 2025. Att bygga en prisstrategi som är beroende av att ett specifikt tröskelvärde kvarstår innebär en efterlevnadsrisk – håll koll på förändringar på dina viktigaste marknader.
Hur tillämpas de minimis-regeln på B2B-försändelser? De minimis-trösklarna gäller vanligtvis för all kommersiell import, oavsett om mottagaren är en konsument eller ett företag. B2B-import över tröskeln beskattas på samma sätt som B2C-import. Skillnaden mellan B2C och B2B är mer relevant för momsbehandlingen – B2B-import inom EU hanteras till exempel vanligtvis genom mottagarens momsregistrering (omvänd skattskyldighet) snarare än genom IOSS.
Vad är de minimis-tröskeln för leveranser från Finland till Ryssland eller Vitryssland? Från och med 2025 är kommersiella post- och budtjänster till Ryssland och Vitryssland fortfarande starkt begränsade på grund av sanktioner. De minimis-tröskeln för dessa destinationer är i praktiken inte tillämplig för de flesta e-handlare – rutterna är i praktiken stängda oavsett försändelsens värde.
