Definition i ett stycke: Importtullar är avgifter som tas ut på varor som passerar en gräns baserat på deras typ och ursprung; skatter är bredare statliga avgifter som kan tillämpas vid olika punkter i en transaktion; moms är en konsumtionsskatt som tas ut i varje steg av en produkts väg till slutkunden.
Vad de betyder
Dessa tre begrepp används ständigt inom internationell e-handel och förväxlas ofta med varandra – ibland används de omväxlande trots att de betyder olika saker. Att förstå var och en av dem tydligt är grunden för att prissätta internationella försändelser korrekt och undvika oväntade avgifter som drabbar dina kunder.
Importtull En tull är en skatt som specifikt tillämpas på varor när de passerar en internationell gräns. Importtullar tas ut av tullmyndigheten i destinationslandet och beräknas som en procentandel av varornas deklarerade värde. Procentandelen varierar beroende på produkttyp – bestämd av HS-tullkoden (Harmonised System) – och varornas ursprungsland. Syftet med importtullar är både att generera statliga intäkter och att skydda inhemska industrier från utländsk konkurrens.
Skatt Skatt är det bredaste av de tre begreppen. I ett frakt- och handelsammanhang avser ”skatt” vanligtvis alla statliga avgifter som tillämpas på varor eller transaktioner – vilket inkluderar importtullar, moms, punktskatter och andra avgifter. När någon säger att en försändelse ”är skattepliktig” menar de vanligtvis en kombination av importtull och moms. Begreppet används ofta vagt och behöver sammanhang för att vara meningsfullt.
Moms (mervärdesskatt) Moms är en konsumtionsskatt som tillämpas i varje led av en produkts produktions- och distributionskedja, men som i slutändan bärs av slutkonsumenten. För e-handlare är moms viktig på två olika sätt: nationellt (du tar ut moms på försäljning inom ditt eget land och betalar in den till skattemyndigheten) och internationellt (när du säljer till konsumenter i andra länder kan du behöva ta ut och betala in moms enligt det landets skattesats). Momssatserna varierar avsevärt mellan olika länder – från 17 % i Luxemburg till 27 % i Ungern inom EU, och 20 % i Storbritannien.
Varför det är viktigt för e-handelsföretag
Det praktiska skälet till att dessa skillnader är viktiga är att importtullar och moms beräknas på olika sätt, debiteras vid olika tidpunkter och hanteras genom olika processer. Att blanda ihop dem leder till felaktigt prissatta internationella leveranser, förvånade kunder och ibland brister i efterlevnaden.
Det vanligaste misstaget som handlare gör är att prissätta internationella fraktkostnader utan att ta hänsyn till den totala kostnaden som kunden kommer att få betala – priset på varorna, plus frakt, plus importtull om tillämpligt, plus importmoms. När en kund beställer en vara för 50 euro inklusive frakt och sedan får ett tullavgiftsmeddelande på ytterligare 20 euro, känner de sig vilseledda även om handlaren inte har gjort något fel i sin egen fakturering. För att hantera kundernas förväntningar kring den totala kostnaden – eller bygga in den i din prissättning – krävs det att du förstår vad varje komponent består av.
Hur varje enskild beräknas
Beräkning av importtull Tullen beräknas som en procentandel av varornas tullvärde – vanligtvis transaktionsvärdet (det som kunden betalade för varorna, exklusive frakt). Procentandelen bestäms av HS-tullkoden och ursprungslandet.
Exempel: Ett par läderskor (HS-kod 6403) som skickas från Finland till USA med ett transaktionsvärde på 150 euro. Den amerikanska tullsatsen för läderskor från EU kan vara 8–10 %. Importtull = 150 euro × 10 % = 15 euro.
Tullsatserna varierar enormt beroende på produkt och handelsförhållandet mellan ursprungs- och destinationslandet. Varor som omfattas av förmånlig tullbehandling enligt ett handelsavtal (som handels- och samarbetsavtalet mellan Storbritannien och EU för berättigade varor med ursprung i Storbritannien) kan omfattas av nolltullsatser eller reducerade tullsatser.
Beräkning av moms Importmoms beräknas vanligtvis på varornas tullvärde plus importtullen – det vill säga värdet efter att tullen har tillämpats, inte bara på själva varorna.
Exempel: Samma skor för 150 euro medför 15 euro i importtull. Importmoms beräknas sedan på 150 euro + 15 euro = 165 euro. Med motsvarande amerikansk konsumtionsskattesats (som varierar mellan delstaterna – USA använder omsättningsskatt istället för moms) eller med en standardmoms på 20 % inom EU på en motsvarande EU-import: 165 euro × 20 % = 33 euro.
Den sammanlagda kostnaden i detta exempel: 150 € för varorna + 15 € i tull + 33 € i moms = totalt 198 €, jämfört med de 150 € som kunden betalade i kassan. Denna skillnad är det problem för kundupplevelsen som otydlig kommunikation från tullen skapar.
Punktskatt En tredje kategori som är värd att känna till: punktskatter tas ut på specifika varukategorier – alkohol, tobak, bränsle och, i vissa länder, elektronik eller lyxvaror. Punktskatter tillkommer utöver importtull och moms och kan vara mycket höga för de berörda produktkategorierna. Om du skickar alkohol eller tobak internationellt är punktskatt en betydande extra kostnad vid destinationen.
Vem betalar – handlaren eller kunden
Detta beror på de Incoterm-villkor (leveransvillkor) som överenskommits mellan handlaren och kunden, samt på försändelsens värde i förhållande till destinationslandets de minimis-tröskel.
Under de minimis-tröskeln De flesta länder har en minimivärdeströskel under vilken importtullar och ibland moms inte tas ut. I Australien är denna 1 000 dollar. I EU (för import från länder utanför EU) är tullgränsen 150 euro och det finns inte längre någon momsfri tröskel – importmoms tillämpas från och med den första euron. Under den relevanta tröskeln behöver kunden vanligtvis inte betala några extra avgifter vid leveransen.
Över de minimis-tröskeln — DAP (Delivered at Place) Det vanligaste standardalternativet för e-handel. Du skickar varorna; kunden ansvarar för att betala eventuella importtullar och moms vid destinationen. Transportörens tullmäklare kontaktar vanligtvis kunden för betalning innan paketet släpps. Detta skapar problemet med ”överraskningsavgifter” — kunden förväntade sig inte att betala ytterligare avgifter efter att ha slutfört sin beställning.
Över de minimis-tröskeln – DDP (Delivered Duty Paid) Du tar ut den totala kostnaden – inklusive beräknade importtullar och moms – vid kassan och betalar in de relevanta avgifterna å kundens vägnar. Kunden får sitt paket utan extra kostnader. Detta ger en betydligt bättre kundupplevelse, men kräver att du beräknar och tar ut rätt avgifter vid kassan samt hanterar inbetalningsprocessen.
För EU-baserade handlare som säljer inom EU hanterar OSS moms. För EU-baserade handlare som säljer till konsumenter utanför EU, eller handlare utanför EU som säljer till konsumenter inom EU, beror tull- och momsbehandlingen på försändelsens värde, reglerna i destinationslandet och de leveransvillkor som erbjuds.
Viktiga tröskelvärden per destination
| Destination | Tullfri gräns | Momsfri gräns | Standardmoms |
|---|---|---|---|
| EU (import från länder utanför EU) | €150 | Ingen (moms från 0,01 €) | 17–27 % (varierar beroende på land) |
| Storbritannien | £135 | £135 | 20% |
| USA | $0 | N(försäljningsskatt, inte moms) | Varierar beroende på delstat (0–13 %) |
| Norge | 350 NOK | 350 NOK | 25% |
| Schweiz | 65 CHF | 65 CHF | 8.1% |
| Australien | 1 000 AUD | 75 AUD | 10 % (GST) |
Dessa tröskelvärden gäller per slutet av 2025 men kan komma att ändras. Kontrollera alltid aktuella tröskelvärden för dina specifika målmarknader.
Vanliga missuppfattningar och misstag
"Tull och moms är samma sak." Det stämmer inte. Importtull är en gränsavgift som baseras på varornas typ och ursprung. Moms är en konsumtionsskatt som tillämpas på transaktionsvärdet. Båda kan gälla för samma försändelse – och moms beräknas vanligtvis på värdet inklusive tull, vilket innebär att tullen i praktiken beskattas igen genom momsberäkningen.
"Om det inte finns någon tull, finns det ingen moms." Felaktigt för de flesta marknader. Moms på import gäller vanligtvis oberoende av om importtull tillämpas. En försändelse under tullgränsen kan fortfarande omfattas av importmoms. Detta är särskilt viktigt för import till EU – EU avskaffade sin momsfria de minimis-gräns 2021, vilket innebär att även import av mycket lågt värde från länder utanför EU omfattas av moms.
"Min kund kommer att veta att det tillkommer extra avgifter." Om du inte uttryckligen informerar dem om detta vid kassan, antar många kunder att det pris de ser är det totala beloppet de kommer att betala. Den oväntade tull- eller momsnotisen vid leverans – särskilt för beställningar med högre värde – är en av de vanligaste orsakerna till tvister, återbetalningar och returer inom e-handeln. Öppenhet vid kassan om eventuella importavgifter är det enklaste sättet att förhindra detta.
”Frihandelsavtal eliminerar alla avgifter.” Handelsavtal kan minska eller eliminera importtullar på varor som uppfyller kraven – men de eliminerar vanligtvis inte importmoms. En brittisk handlare som skickar varor med ursprung i Storbritannien till EU kan dra nytta av nolltullsatser enligt handelsavtalet mellan Storbritannien och EU, men EU-kunden betalar fortfarande EU:s importmoms på försändelsen.
Hur detta kopplas till din Shopify-butik
Tullavgifter och moms påverkar din Shopify-butik på två sätt: priset vid kassan och tulldokumentationen.
Om du vid kassan vill erbjuda en DDP-upplevelse – där kunden betalar hela kostnaden utan överraskande avgifter vid leverans – måste din Shopify-butik beräkna och ta ut rätt tull och moms för varje målmarknad. Detta kräver integration med ett verktyg för tullberäkning eller ett transportföretag som erbjuder DDP-tjänster. Packrooster stöder DDP-frakt via transportföretag som erbjuder detta som ett tjänstealternativ och hanterar den tulldokumentation som ligger till grund för tull- och momsberäkningen.
När det gäller tulldokumentationen är det det deklarerade värdet på tullformuläret CN22 eller CN23 – som genereras automatiskt av Packrooster för internationella försändelser – som tullmyndigheterna använder för att beräkna importtull och moms. Exakta deklarerade värden, korrekta HS-koder och en korrekt varubeskrivning är det som säkerställer att rätt avgifter tillämpas – varken för höga (överdebitering av kunden) eller för låga (en efterlevnadsrisk).
Packrooster stöder även tilldelning av IOSS-nummer för EU-B2C-import under 150 euro – vilket gör det möjligt att ta ut moms vid kassan och fördeklarera den till EU:s tullmyndigheter, vilket eliminerar importmomsavgiften vid leverans. För handlare som säljer till EU från länder utanför EU är IOSS-registrering den mekanism som förhindrar problemet med ”överraskningsmoms” för beställningar under 150 euro.
Vanliga frågor
Tillkommer moms på fraktkostnader liksom på varor? Detta beror på reglerna i destinationslandet. Inom EU ingår fraktkostnader i allmänhet i tullvärdet för importerade varor och är därför momspliktiga vid import. I Storbritannien tillämpas moms på fraktkostnader med samma skattesats som för de varor som fraktas. För tulldeklarationsändamål kräver vissa transportörer att det deklarerade värdet inkluderar frakt och försäkring (CIF-värde – Cost, Insurance, Freight) snarare än endast varuvärdet. Kontrollera kraven för varje specifik målmarknad.
Vad är skillnaden mellan importtull och tullavgift? De betyder samma sak. Importtull och tullavgift är två termer för samma avgift – en tull som tillämpas på varor som passerar en internationell gräns in i destinationslandet. I vissa sammanhang används ”importtull” specifikt för avgiften vid införsel och ”exporttull” för avgifter som tillämpas vid utförsel (mindre vanligt), medan ”tullavgift” används som en allmän term som täcker båda.
Vad är punktskatt och när tillämpas den? Punktskatt är en kategorispecifik skatt som tillämpas på varor som alkohol, tobak, bränsle och, i vissa länder, elektronik, fordon eller lyxvaror. Den tillkommer utöver importtull och moms och kan vara mycket hög – punktskatten på alkohol i de nordiska länderna är till exempel bland de högsta i världen. Om du skickar punktskattepliktiga varor internationellt bör du undersöka punktskattesystemet på varje målmarknad innan du anger priser eller leveransvillkor för kunderna.
Hur vet jag vilken tullsats som gäller för mina produkter? Importtullsatserna bestäms av HS-tullkoden och varornas ursprungsland. De flesta länder publicerar sina tulltaxor offentligt – EU:s TARIC-databas, Storbritanniens Trade Tariff och USA:s International Trade Commission erbjuder alla sökbara tullverktyg. Ange din HS-kod och ursprungslandet för att hitta den tillämpliga tullsatsen för en specifik destination. För komplexa produktsortiment eller internationella försändelser med stora volymer kan en tullmäklare ge råd om korrekt klassificering och tillämpliga tullsatser.
Måste kunden alltid betala importtull och moms, eller kan jag betala det å deras vägnar? Du kan betala det å deras vägnar genom att leverera DDP (Delivered Duty Paid). Enligt DDP-villkoren tar du ut den beräknade tullen och momsen från kunden vid kassan – antingen genom att inkludera den i priset eller visa den som en separat rad – och betalar in den via transportörens DDP-tjänst eller tullmäklare. Kunden får paketet utan extra kostnader. DDP förbättrar kundupplevelsen avsevärt för gränsöverskridande beställningar med högt värde, men kräver att du beräknar och tar ut rätt avgifter, vilket varierar beroende på destination och produkttyp.
Vad händer om tullmyndigheten inte godkänner mitt deklarerade värde? Om en tullmyndighet anser att det deklarerade värdet underskattar varornas faktiska värde – baserat på referenspriser, varornas beskaffenhet eller information från transportören – kan de värdera försändelsen till ett högre värde och ta ut tull och moms på det högre beloppet. Detta kan leda till en högre kostnad än väntat för kunden, en tvist med dig och, i allvarliga fall, en straffavgift för undervärdering. Ange alltid det faktiska transaktionsvärdet – det pris som kunden betalade för varorna.
