Definition i ett stycke: OSS (One Stop Shop) är ett EU-momsystem som gör det möjligt för handlare som säljer till konsumenter i flera EU-länder att registrera sig för moms en gång och lämna in en enda deklaration, istället för att registrera sig separat i varje land de säljer till.
Vad det innebär
När du säljer varor eller tjänster till konsumenter i andra EU-länder är du i allmänhet skyldig att ta ut och betala in moms enligt den skattesats som gäller i kundens land – inte i ditt eget. Innan OSS fanns innebar det att man måste registrera sig för moms i varje EU-land där försäljningen överskred landets registreringsgräns. För en finsk handlare som säljer till kunder i Tyskland, Frankrike, Sverige och Nederländerna samtidigt kunde det innebära att man måste ha fyra separata momsregistreringar, lämna in fyra separata deklarationer och hantera fyra olika skattemyndigheter.
OSS förenklar detta helt och hållet. Du registrerar dig en gång – i ditt hemland inom EU – och lämnar in en enda kvartalsvis momsdeklaration som täcker all din B2C-försäljning i alla EU-länder. Skatteverket i ditt hemland fördelar momsen till de relevanta länderna å dina vägnar. En registrering, en deklaration, en kontaktpunkt.
OSS trädde i kraft i hela EU den 1 juli 2021 som en del av ett paket med EU-momsreformer som även införde IOSS för import. Det ersatte det tidigare systemet med landsspecifika tröskelvärden för distansförsäljning som hade blivit alltmer komplicerat att hantera.
Varför det är viktigt för e-handelsföretag
Innan OSS infördes innebar EU:s tröskelsystem för distansförsäljning att handlare kunde sälja för upp till ett visst belopp i varje land innan de behövde registrera sig för moms där. Tröskelvärdena varierade mellan länderna – 35 000 euro i vissa, 100 000 euro i andra – vilket skapade en ojämn och komplicerad efterlevnadsbild. Så snart man överskred tröskelvärdet i ett visst land var man tvungen att registrera sig där. Den växande gränsöverskridande försäljningen blev snabbt en börda när det gällde att följa momsreglerna i flera länder.
OSS ersatte den komplexiteten med en enda tröskel: 10 000 euro i B2C-försäljning i alla EU-länder sammantaget. När din totala gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU överstiger 10 000 euro under ett kalenderår måste du ta ut moms enligt kundens lands skattesats på den försäljningen – men du kan hantera allt detta genom en enda OSS-registrering istället för enskilda landsregistreringar.
För Shopify-handlare baserade i Finland, Sverige, Estland eller någon annan EU-medlemsstat som säljer till konsumenter över hela Europa är OSS ett praktiskt verktyg för att uppfylla momsreglerna i takt med att den gränsöverskridande försäljningen växer, utan att behöva bygga upp en separat infrastruktur för momsredovisning på varje marknad.
Konsekvensen av att inte använda OSS när du borde – och istället ta ut ditt hemlands momssats på all försäljning inom EU – är att du tar ut för lite moms i länder där satsen är högre än din, och potentiellt tar ut för mycket i länder där den är lägre. Detta är en efterlevnadsrisk som skattemyndigheterna fokuserar alltmer på.
Hur OSS fungerar i praktiken
Registrering. Du registrerar dig för OSS via skattemyndigheten i ditt hemland. I Finland sker detta via den finska skattemyndigheten (Vero). I Sverige via Skatteverket. I Estland via den estniska skatte- och tullmyndigheten. Registreringen är gratis och kan i de flesta länder genomföras online inom några dagar.
Debitering av moms. När du har registrerat dig för OSS debiterar du moms enligt den skattesats som gäller i kundens EU-land vid varje B2C-försäljning. Din Shopify-butik måste konfigureras för att tillämpa rätt momssats utifrån kundens plats. För EU-konsumenter innebär detta olika satser beroende på destination – Tysklands standardsats är 19 %, Frankrikes är 20 %, Finlands är 25,5 % och så vidare i de 27 medlemsstaterna.
Inlämning av deklarationen. Varje kvartal lämnar du in en enda OSS-momsdeklaration via ditt hemlands skatteportal. Deklarationen omfattar all gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU från det kvartalet, uppdelad efter destinationsland och momssats. Du betalar det totala momsbeloppet till skattemyndigheten i ditt hemland.
Fördelning. Skatteverket i ditt hemland fördelar den insamlade momsen till skatteverket i varje destinationsland. Du har ingen direkt kontakt med skatteverken i de länder där dina kunder befinner sig.
OSS vs IOSS – vad är skillnaden?
OSS och IOSS är relaterade system som infördes samtidigt i juli 2021, men de täcker olika scenarier.
OSS omfattar försäljning av varor som redan finns inom EU – en EU-baserad handlare som säljer varor från sitt EU-lager till konsumenter i andra EU-länder. Det omfattar även vissa digitala tjänster som säljs till EU-konsumenter.
IOSS (Import One Stop Shop) omfattar försäljning av varor som importeras till EU från länder utanför EU, där varornas värde inte överstiger 150 euro. Detta är det system som är relevant för handlare utanför EU – till exempel brittiska handlare efter brexit – som säljer varor av lågt värde till konsumenter inom EU.
Det enklaste sättet att komma ihåg skillnaden: om varorna redan finns i EU när de säljs är OSS det relevanta systemet. Om varorna kommer in i EU från länder utanför EU som en del av försäljningen är IOSS det relevanta systemet.
| Schema | Vem den är avsedd för | Vad det omfattar |
|---|---|---|
| OSS | Handlare baserade i EU | B2C-försäljning av varor som redan finns i EU till kunder i andra EU-länder |
| IOSS | Handlare utanför EU (t.ex. Storbritannien, USA) | B2C-försäljning av importerade varor under 150 euro till kunder inom EU |
Tröskeln på 10 000 euro och vad som händer under den
Om din totala gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU understiger 10 000 euro under ett kalenderår behöver du inte använda OSS. Under denna gräns kan du ta ut moms enligt din hemlands skattesats på all försäljning inom EU och betala in den till skattemyndigheten i ditt hemland som vanligt.
Denna tröskel finns för att undvika att belasta mycket små handlare med gränsöverskridande momsrapportering. En liten finsk Shopify-butik som ibland säljer till kunder i Tyskland behöver inte registrera sig för OSS förrän dess sammanlagda gränsöverskridande EU B2C-försäljning når 10 000 euro.
När du överskrider 10 000 euro – även om det bara är med 1 euro – måste du från och med det ögonblicket tillämpa mottagarlandets momssatser på gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU. OSS är mekanismen för att göra detta utan att behöva registrera sig i varje enskilt land.
Vanliga missuppfattningar och misstag
"OSS täcker alla mina momsskyldigheter inom EU." OSS täcker moms på B2C-försäljning av varor som skickas från ditt EU-lager till kunder i andra EU-länder. Det täcker inte moms på B2B-försäljning, moms på varor som säljs inom ditt hemland, moms på varor som lagras i distributionslager i andra EU-länder (vilket vanligtvis kräver lokal momsregistrering i dessa länder) eller moms på tjänster inom vissa kategorier. Om du använder ett externt logistiklager i ett annat EU-land kan du fortfarande behöva registrera dig för moms där, oberoende av OSS.
”Jag kan registrera mig för OSS i vilket EU-land som helst.” Du registrerar dig för OSS i det EU-land där ditt företag är etablerat. Om du är ett finskt företag registrerar du dig i Finland. Du kan inte välja ett land med lägre skattesats eller enklare administration som bas för din OSS-registrering.
"OSS ställer automatiskt in rätt momssatser i min Shopify-butik." OSS är ett system för momsredovisning, inte ett prissättningsverktyg. Du måste fortfarande konfigurera din Shopify-butik för att ta ut rätt momssats för varje EU-mottagarland. OSS tillhandahåller sedan ramverket för att betala in den momsen korrekt. Butikskonfigurationen och momsefterlevnaden är separata steg.
"OSS ersätter behovet av lokal momsregistrering inom EU." Inte helt. Om du har lager i ett distributionslager i ett annat EU-land – till exempel genom att använda Amazon FBA i Tyskland – behöver du vanligtvis tysk momsregistrering oavsett OSS, eftersom OSS inte omfattar försäljning av varor som redan befinner sig i ett annat EU-land vid försäljningstillfället.
Hur detta kopplas till din Shopify-butik
OSS-kraven innebär att din Shopify-butik måste debitera rätt moms i destinationslandet för varje gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU. Packrooster ansluter till Shopify på frakt- och leveransnivå – det hanterar transportören, etiketten, tulldokumentationen och, i förekommande fall, tullens momsidentifierare för internationella försändelser.
För leveranser inom EU där OSS gäller, tas momsen ut och betalas in via din OSS-deklaration istället för via transportören. Packrooster sköter själva leveransprocessen – etiketten, valet av transportör, leveransalternativen i kassan – medan din Shopify-butiks skatteinställningar och OSS-deklarationen sköter momshanteringen.
Packrooster hantering av tull-ID överlappar OSS när det gäller försändelser som passerar EU:s yttre gränser – till exempel om du är en EU-handlare som skickar varor till Norge (VOEC) eller om du hanterar returer från kunder utanför EU. För renodlad försäljning inom EU som omfattas av OSS är de krav på tulldokumentation som Packrooster automatiserar inte relevanta, eftersom försändelser inom EU inte passerar någon tullgräns.
För registrering och konfiguration av OSS, kontakta din revisor eller skatterådgivare. Systemet är i princip enkelt, men korrekt konfiguration av mervärdesskattesatser i Shopify för destinationslandet – samt kvartalsvis inlämning – kräver noggrann inställning för att uppfylla kraven.
Vanliga frågor
När ersatte OSS de gamla tröskelvärdena för distansförsäljning? OSS trädde i kraft den 1 juli 2021 och ersatte det tidigare systemet med landsspecifika tröskelvärden för distansförsäljning (som varierade mellan 35 000 och 100 000 euro beroende på land). Från och med det datumet gäller ett enda EU-omfattande tröskelvärde på 10 000 euro för alla EU-handlare vid gränsöverskridande B2C-försäljning.
Behöver jag en revisor för att registrera mig för OSS? Registreringen i sig är enkel – den görs online via skattemyndighetens portal i ditt hemland och kräver inte professionell hjälp för de flesta företag. Det mer komplexa är att se till att din Shopify-butik är korrekt konfigurerad för att ta ut moms enligt mottagarlandets skattesatser, och att dina kvartalsvisa OSS-deklarationer korrekt redovisar all gränsöverskridande B2C-försäljning. Många handlare hanterar detta själva för enkla produktsortiment; handlare med komplexa produktmixen, flera leveransplatser eller höga försäljningsvolymer inom EU har vanligtvis nytta av professionell rådgivning.
Gäller OSS för digitala produkter och tjänster? Ja. Unionens OSS-system omfattar vissa elektroniskt tillhandahållna tjänster (digitala nedladdningar, streaming, programvara, onlinekurser) som säljs till konsumenter i EU, utöver fysiska varor. Samma princip om mervärdesskattesats i destinationslandet gäller – du tar ut mervärdesskatt enligt kundens lands skattesats och betalar in den via din OSS-deklaration. Om du säljer en blandning av fysiska och digitala produkter kan båda omfattas av samma OSS-registrering.
Vad händer om jag överskrider tröskelvärdet på 10 000 euro under året? Från och med den tidpunkt då din gränsöverskridande EU-B2C-försäljning överskrider 10 000 euro under ett kalenderår måste du tillämpa mottagarlandets momssatser på efterföljande försäljning. Du bör omedelbart registrera dig för OSS och uppdatera din Shopify-skattekonfiguration för att tillämpa rätt skattesatser. Försäljning som skett innan tröskelvärdet överskreds kan fortsätta att redovisas i din inhemska momsdeklaration.
Är OSS samma sak som VAT MOSS? VAT MOSS (Mini One Stop Shop) var det tidigare systemet som gällde specifikt för digitala tjänster. OSS ersatte och utvidgade MOSS från juli 2021 för att omfatta både fysiska varor och digitala tjänster. Om du tidigare använde MOSS för försäljning av digitala tjänster omfattas du nu av OSS – det utvidgade systemet som täcker båda.
Gäller OSS om jag skickar från ett land utanför EU till kunder inom EU? Nej. OSS gäller varor som redan befinner sig inom EU vid försäljningstillfället. Om du skickar varor från ett lager utanför EU till kunder inom EU gäller IOSS (för försändelser under 150 euro) eller standardförfaranden för importmoms (för försändelser över 150 euro). Handlare utanför EU som säljer till konsumenter inom EU behöver IOSS, inte OSS.
