Mikä on VOEC-numero? Kattava opas myyntiin Norjaan

Norja on yksi Skandinavian aktiivisimmista verkkokauppamarkkinoista, jossa verkko-ostosten määrä henkeä kohti on suuri ja rajat ylittävät ostotottumukset vahvat. Norja ei kuitenkaan kuulu EU:hun, mikä tarkoittaa, että jokainen EU-maasta norjalaiselle kuluttajalle lähetetty kaupallinen lähetys ylittää tullirajan ja aiheuttaa periaatteessa norjalaisen tuontiarvonlisäveron. Norjalaisille asiakkaille säännöllisesti myyville kauppiaille VOEC-numero on mekanismi, joka tekee arvonlisäveroprosessista sujuvan sen sijaan, että se olisi hankala.

Mikä on VOEC-numero?

VOEC-numero on yksilöllinen verotunniste, jonka avulla ulkomaiset yritykset voivat periä norjalaisen arvonlisäveron kassalla myydessään vähäarvoisia tavaroita norjalaisille kuluttajille – sen sijaan, että arvonlisävero perittäisiin asiakkaalta Norjan rajalla paketin saapuessa.

VOEC tarkoittaa verkkokaupan arvonlisäveroa (VAT on E-Commerce). Se on Norjan vastine EU:n IOSS-järjestelmälle – yksinkertaistettu arvonlisäverorekisteröintijärjestelmä, joka on suunniteltu erityisesti rajat ylittävään verkkokauppaan. Kun olet rekisteröitynyt VOEC-järjestelmään, lähetyksissäsi norjalaisille kuluttajille arvonlisävero sisältyy kassahintaan, ja paketit läpäisevät Norjan tullin ilman, että asiakkaalle aiheutuu lisäkustannuksia toimituksen yhteydessä.

VOEC-numero on muodossa: VOEC + 7-numeroinen luku, esimerkiksi VOEC1234567. Tämä numero on sisällytettävä kuljetusyhtiölle toimitettaviin lähetystietoihin – Norjan tulli käyttää sitä varmistaakseen, että arvonlisävero on ilmoitettu etukäteen.

Miksi VOEC on tärkeä – ongelma, jonka se ratkaisee

Norjan vakiomääräinen de minimis -raja tuontiarvonlisäverolle on 350 NOK – noin 30 euroa. Tämä on kansainvälisesti mitattuna erittäin alhainen. Ilman VOEC-järjestelmää lähes jokainen ulkomaiselta kauppiaalta norjalaiselle kuluttajalle toimitettu verkkokauppatilaus aiheuttaa norjalaisen tuontiarvonlisäveron (25 %) perimisen rajalla.

Käytännön seuraukset ovat samat kuin ennen IOSS-järjestelmän käyttöönottoa EU:n tuonnissa: kuljetusyhtiön tullivälittäjä ottaa yhteyttä asiakkaaseen ennen paketin luovuttamista, pyytää arvonlisäveron maksamista, ja asiakas joutuu maksamaan odottamattoman maksun ja kärsimään toimitusviivästyksestä. Monet asiakkaat tässä tilanteessa joko kieltäytyvät maksamasta, jolloin paketti palautetaan, tai maksavat mutta tuntevat tulleensa harhaanjohdetuiksi eivätkä tilaa kyseiseltä kauppiaalta enää.

Norjaan säännöllisesti myyville kauppiaille tämä tarjoaa seuraavat edut:

Peruuntuneet toimitukset. Palautettu paketti aiheuttaa sinulle sekä lähetys- että palautuskulut sekä hyvityksen. Asiakas menetetään.

Asiakastyytyväisyyden heikkeneminen. Norjalaiset kuluttajat, jotka tekevät usein rajat ylittäviä ostoksia, tietävät tullin arvonlisäverosta – mutta he tietävät myös, että kauppiaat, jotka ovat rekisteröityneet VOEC-järjestelmään, tarjoavat paremman ostokokemuksen. Kauppasi vaikuttaa valmistautumattomalta verrattuna kilpailijoihin, jotka ovat hoitaneet tämän asian kuntoon.

Kilpailuhaitta. Norjassa toimivat kauppiaat sekä VOEC-järjestelmään rekisteröityneet ulkomaiset kauppiaat näyttävät kassalla tuotteen kokonaiskustannukset. Jos kassalla näkyy alhaisempi hinta, mutta toimitushetkellä ilmestyy tullimaksu, yrityksesi vaikuttaa aluksi edulliselta, mutta todellisuudessa kalliilta.

VOEC ratkaisee kaikki nämä ongelmat. Keräät norjalaisen arvonlisäveron (25 %) kassalla, maksat sen neljännesvuosittain Norjan verohallinnolle, ja pakettisi läpäisevät tullin ilman viivästyksiä. Asiakas näkee ja maksaa kokonaishinnan ostotilanteessa.

Mitä VOEC kattaa?

VOEC-järjestelmä koskee erityisesti:

Fyysiset tavarat, joiden arvo on alle 3 000 NOK lähetystä kohti – noin 265 €. Tämä kattaa valtaosan tavallisista verkkokauppatilauksista. Vaatteet, asusteet, elektroniikka, kirjat, kosmetiikka, kodintuotteet, lahjat – jos tilauksen arvo on alle 3 000 NOK, VOEC on oikea ratkaisu.

Digitaaliset palvelut – suoratoisto, ohjelmistot, verkkopelit, e-kirjat ja vastaavat sähköisesti toimitettavat palvelut – kuuluvat myös VOEC-järjestelmän piiriin, jos vuotuiset myyntisi norjalaisille kuluttajille ylittävät 50 000 Norjan kruunua.

Mitä VOEC ei kata:

• Lähetykset, joiden tavaroiden arvo on yli 3 000 NOK lähetystä kohti — nämä kulkevat Norjan tavanomaisen tullialueen läpi riippumatta VOEC-rekisteröinnistä
• Norjan valmisteveron alaiset tavarat (alkoholi, tupakka, tietyt elektroniikkatuotteet) — nämä eivät kuulu VOEC:n piiriin arvosta riippumatta
• B2B-myynti norjalaisille arvonlisäverovelvollisille yrityksille — VOEC on B2C-järjestelmä

Yli kynnysarvon (yli 3 000 NOK) lähetyksiin sovelletaan Norjan tavanomaisia tullimääräyksiä: tulliselvitys vaaditaan, Norjan tuontiarvonlisävero peritään rajalla ja tuontitulleja saatetaan soveltaa tuoteryhmästä ja alkuperämaasta riippuen.

VOEC vs. IOSS – miten ne eroavat toisistaan

Jos myyt jo EU:n kuluttajille ja olet rekisteröitynyt IOSS-järjestelmään, VOEC tuntuu sinulle tutulta. Nämä kaksi järjestelmää ovat rakenteeltaan samankaltaisia ja ne on perustettu samasta syystä – mutta ne ovat erillisiä rekisteröintejä eri lainkäyttöalueille.

Tärkein käytännön ero pohjoismaiselle kauppiaalle: IOSS kattaa EU-asiakkaasi, VOEC kattaa norjalaiset asiakkaasi. Jos toimitat säännöllisesti molemmille, tarvitset molemmat rekisteröinnit. Jos myyt vain EU:n sisällä, et tarvitse kumpaakaan – EU:n sisäinen B2C-arvonlisävero hoidetaan OSS:n kautta.

Pitääkö minun rekisteröityä VOEC:iin?

Rekisteröintivelvollisuus riippuu siitä, myytkö tavaroita norjalaisille kuluttajille säännöllisesti kaupallisessa tarkoituksessa.

Sinun kannattaa rekisteröityä VOEC:iin, jos:

• Lähetät säännöllisesti alle 3 000 Norjan kruunun arvoisia tilauksia norjalaisille kuluttajille
• Norja on merkittävä markkina-alue Shopify-verkkokaupallesi
• Haluat, että norjalaiset asiakkaat saavat tilauksensa ilman tulliviivästyksiä tai yllättäviä arvonlisäveromaksuja

Fyysisille tavaroille ei ole asetettu vuotuista liikevaihdon vähimmäisrajaa. Toisin kuin digitaalisten palveluiden VOEC-raja, joka on 50 000 Norjan kruunua, fyysisten tavaroiden järjestelmä koskee riippumatta siitä, kuinka paljon myyt. Jopa pienet norjalaiset tilausmäärät hyötyvät VOEC:stä – sekä asiakkaidesi kokemuksen että oman tulliasiakirjojen vaatimustenmukaisuuden kannalta.

Rekisteröityminen on ilmaista ja se tapahtuu suoraan Norjan verohallinnon verkkoportaalin kautta – välittäjää ei tarvita.

Kuinka rekisteröityä VOEC:iin

Rekisteröityminen on helppoa ja tapahtuu kokonaan verkossa:

1. Siirry Norjan verohallinnon VOEC-rekisteröintiportaaliin. Rekisteröintisivu on saatavilla englanniksi: skatteetaten.no/en/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/foreign/e-commerce-voec/register/

2. Anna yrityksesi tiedot. Tarvitset yrityksesi nimen, osoitteen, yhteystiedot sekä arvioidun vuosimyynnin norjalaisille kuluttajille. Fyysisille tuotteille ei ole vähimmäisrajaa, mutta myyntimäärän arvio on pakollinen.

3. Saat VOEC-numerosi. Käsittely on yleensä nopeaa – monet yritykset saavat VOEC-numeronsa muutaman arkipäivän kuluessa. Numero on muodossa VOEC1234567.

4. Määritä Shopify-kauppasi keräämään Norjan arvonlisävero. Päivitä Shopify-verotuksesi asetukset niin, että Norjaan lähetetyistä tilauksista veloitetaan 25 %:n arvonlisävero. Norjan arvonlisävero koskee tavaroiden arvoa ja yleensä myös toimituskuluja. Shopifyn verotuksen asetukset voidaan määrittää niin, että Norjan verokanta sovelletaan automaattisesti määränpään mukaan.

5. Lisää VOEC-numerosi Packrooster. Syötä VOEC-numerosi Packrooster sijaintiasetuksiin, jotta se otetaan automaattisesti käyttöön jokaisessa Norjaan lähetettävässä lähetyksessä – katso asennusohjeet alla.

6. Tee neljännesvuosittain arvonlisäveroilmoitus. Tee joka vuosineljännes yksinkertaistettu arvonlisäveroilmoitus Skatteetaten-portaalin kautta ja ilmoita siinä norjalaisille kuluttajille myytyjen tuotteiden kokonaismyynti arvonlisäverokantojen mukaan eriteltynä. Maksa kerätty arvonlisävero kokonaisuudessaan. Ilmoitukset on tehtävä 20 päivän kuluessa kunkin kalenterivuosineljänneksen päättymisestä.

Yleisiä vältettäviä virheitä

Älä jätä rekisteröitymistä tekemättä ennen kuin aloitat laajamittaisen toimittamisen Norjaan. VOEC-rekisteröityminen on ilmaista ja nopeaa. Viivyttely tarkoittaa, että norjalaiset asiakkaasi joutuvat maksamaan tullin arvonlisäveroa jokaisesta tilauksesta, kunnes rekisteröidyt. Rekisteröidy ajoissa – se on yksi ensimmäisistä asioista, jotka sinun tulee tehdä, kun Norjasta tulee merkittävä markkina-alue verkkokaupallesi.

VOEC:n soveltaminen yli 3 000 NOK:n arvoisiin lähetyksiin. VOEC kattaa vain yksittäiset lähetykset, joiden arvo on alle 3 000 NOK. Yksittäinen tilaus, jonka arvo ylittää tämän rajan, on käsiteltävä Norjan tavanomaisen tullimenettelyn mukaisesti – VOEC-numero ei vapauta sitä tulliselvityksestä riippumatta rekisteröintistatuksestasi. Jos vastaanotat säännöllisesti yli rajan meneviä norjalaisia tilauksia, tarvitset niille erillisen prosessin.

VOEC-numeron puuttuminen kuljetusyhtiön lähetystiedoista. Tämä on yleisin toiminnallinen virhe. Pelkkä VOEC-numero ei riitä – se on välitettävä kuljetusyhtiölle, kun lähetystarra luodaan, jotta kuljetusyhtiö voi sisällyttää sen Norjan tullille lähetettäviin tulli-ilmoitustietoihin. Jos VOEC-numero puuttuu lähetystiedoista, Norjan tulli käsittelee paketin tavallisena rekisteröimättömänä tuontitavarana ja veloittaa vastaanottajalta maksun toimituksen yhteydessä. Packrooster hoitaa tämän automaattisesti, kun numero on määritetty sijaintiasetuksissasi.

NOK/EUR-valuuttakurssin muuttumisen huomioimatta jättäminen ajan mittaan. 3 000 NOK:n raja-arvo on norjan kruunuina, ei euroina. Valuuttakurssien muuttuessa vastaava euroarvo muuttuu. Tuote, jonka olet hinnoitellut euroina, voi kurssista riippuen toisinaan ylittää raja-arvon NOK-määräisenä. Kauppojen, joiden tuotteiden hinnat ovat lähellä 250–270 euroa, kannattaa seurata, pysyvätkö tilaukset raja-arvon sisällä.

VOEC on kattava ratkaisu kaikkiin Norjan arvonlisäverokysymyksiin. VOEC kattaa kuluttajien arvonlisäveron vähäarvoisista tavaroista. Se ei kata tuontitulleja (jotka koskevat tiettyjen luokkien tavaroita, joiden arvo ylittää tietyn tullikynnyksen), valmisteveroa, B2B-myyntiä norjalaisille yrityksille tai norjalaisia yritysverovelvoitteita, jos yritykselläsi on fyysinen toimipaikka Norjassa. Useimmissa Shopify-verkkokaupoissa VOEC kattaa asiaankuuluvat velvoitteet, mutta on syytä selvittää, mitä se ei kata.

Kuinka lisätä VOEC-numerosi Packrooster Shipping -palveluun

Kun olet saanut VOEC-numerosi, sen lisääminen Packrooster vie alle minuutin, ja se otetaan automaattisesti käyttöön kaikissa Norjaan lähetettävissä lähetyksissä – manuaalista syöttöä tilauskohtaisesti ei tarvita.

Vaiheet:

1. Avaa Packrooster Shipping Shopify-hallintapaneelissasi
2. Siirry yleisiin asetuksiin
3. Etsi lähetyslokaatiosi (nämä tiedot haetaan Shopify-lokaatioista)
4. Paina Muokkaa -painiketta kyseisen lokaation vieressä
5. Syötä VOEC-numerosi VOEC-kenttään
6. Tallenna

Packrooster lisää automaattisesti VOEC-numerosi kuljetusyhtiön lähetystietoihin, kun tilaukset lähetetään kyseisestä sijainnista Norjan osoitteisiin ja tilauksen arvo on alle 3 000 NOK. Tämä mahdollistaa ennakkotullausstatuksen, joka estää arvonlisäveron perimisen toimituksen yhteydessä.

Jos lähetät tavaroita useista paikoista, jokaiselle paikalle voidaan määrittää oma VOEC-numero. Packrooster soveltaa automaattisesti oikeaa tunnistetta kuhunkin paikkaan.

Eikö sinulla ole vielä Packrooster Shipping -sovellusta? Asenna se Shopify App Storesta.

Lue lisää Packroosterista →

Usein kysyttyjä kysymyksiä

Mikä on Norjan arvonlisäverokanta VOEC:n mukaan? Norjan tavanomainen arvonlisäverokanta on 25 %, ja sitä sovelletaan useimpiin kulutustavaroihin. Alennettua 15 %:n verokantaa sovelletaan elintarvikkeisiin, ja 12 %:n verokantaa sovelletaan matkustajaliikenteeseen, kulttuuritapahtumiin ja tiettyihin muihin palveluihin. Useimpiin verkkokaupan tuotteisiin – vaatteisiin, elektroniikkaan, asusteisiin ja kodintuotteisiin – sovelletaan tavanomaista 25 %:n verokantaa.

Onko VOEC-rekisteröityminen ilmaista? Kyllä. Rekisteröitymisestä ei peritä rekisteröintimaksua eikä VOEC-rekisteröinnin ylläpitämisestä aiheudu jatkuvia kustannuksia. Ainoa velvollisuus on toimittaa neljännesvuosittain arvonlisäveroilmoitukset ja maksaa norjalaisilta asiakkailta peritty arvonlisävero.

Kuinka usein minun on toimitettava VOEC-palautukset? Neljännesvuosittain. Ilmoitukset on toimitettava 20 päivän kuluessa kunkin kalenterivuosineljänneksen päättymisestä: Q1 (tammikuu–maaliskuu) -ilmoitus on toimitettava 20. huhtikuuta, Q2 (huhtikuu–kesäkuu) 20. heinäkuuta, Q3 (heinäkuu–syyskuu) 20. lokakuuta ja Q4 (lokakuu–joulukuu) 20. tammikuuta. Ilmoitukset toimitetaan Norjan verohallinnon verkkoportaalin kautta.

Sovelletaanko VOEC-järjestelmää, jos myyn norjalaisille yrityksille (B2B)? Ei. VOEC on B2C-järjestelmä, joka kattaa myynnin yksityisille kuluttajille. Myynti norjalaisille arvonlisäverovelvollisille yrityksille käsitellään eri tavalla – norjalainen yritys hoitaa norjalaisen arvonlisäveron omassa arvonlisäveroilmoituksessaan tavanomaisen käännetyn verovelvollisuuden mekanismin kautta. Norjaan suuntautuvassa B2B-myynnissä et peri norjalaista arvonlisäveroa kassalla, eikä VOEC-järjestelmää sovelleta.

Mitä tapahtuu yli 3 000 Norjan kruunun tilauksille? Yli 3 000 Norjan kruunun tilaukset eivät kuulu VOEC-järjestelmän piiriin, vaan niihin sovelletaan Norjan tavanomaisia tullimääräyksiä. Kuljetusyhtiön tullivälityspalvelu hoitaa Norjan tuontitulliselvityksen, ja asiakkaalta saatetaan periä Norjan arvonlisävero (ja mahdollisesti tuontitulli) toimituksen yhteydessä ennen paketin luovuttamista. Kauppiaille, joilla on huomattavia rajan ylittäviä norjalaisia tilausmääriä, kuljetusyhtiön DDP-palvelun käyttö – jossa kuljetusyhtiö kerää ja maksaa norjalaisen arvonlisäveron ja mahdolliset tullimaksut puolestasi – tarjoaa samanlaisen asiakaskokemuksen kuin VOEC näille korkeamman arvon tilauksille.

Voinko käyttää VOEC-järjestelmää sekä digitaalisten palveluiden että fyysisten tuotteiden osalta? Kyllä, mutta eri kynnysarvoilla. Digitaalisten palveluiden (suoratoisto, ohjelmistot, e-kirjat, verkkokurssit) osalta VOEC-järjestelmä tulee voimaan, kun vuotuinen myyntisi norjalaisille kuluttajille ylittää 50 000 Norjan kruunua. Tämän kynnysarvon alapuolella digitaalisten palveluiden myynti norjalaisille kuluttajille ei vaadi VOEC-rekisteröitymistä. Fyysisillä tuotteilla ei ole vähimmäiskynnystä – mikä tahansa myyntimäärä laukaisee rekisteröitymisvelvollisuuden.

Miten VOEC liittyy Norjan yleisiin tullivaatimuksiin? Vaikka VOEC onkin käytössä, Norja on edelleen EU:n tulliliiton ulkopuolella – jokainen kaupallinen lähetys EU:sta Norjaan ylittää tullirajan. VOEC hoitaa kyseisen rajanylityksen arvonlisäveropuolen kelpoisten lähetysten osalta. Tullidokumentaatio (CN22 tai CN23) vaaditaan edelleen Norjaan lähetettävissä lähetyksissä. VOEC:n tuoma muutos on, että vaatimukset täyttävät lähetykset on ennakkotullattu arvonlisäveron osalta – tulli käsittelee ne ilman, että arvonlisäveroa peritään vastaanottajalta. Lähetys ylittää edelleen rajan, mutta se tapahtuu nopeammin ja ilman asiakkaan kokemaa hankaluutta.