Mikä on VOEC-numero? Kattava opas myyntiin Norjaan

Norja on yksi Skandinavian aktiivisimmista verkkokauppamarkkinoista, jossa verkko-ostosten kulutus henkeä kohti on korkea ja rajat ylittävä ostaminen on yleistä. Norja ei kuitenkaan kuulu EU:hun, mikä tarkoittaa, että jokainen EU-maasta norjalaiselle kuluttajalle lähetetty kaupallinen lähetys ylittää tullirajan ja aiheuttaa periaatteessa norjalaisen tuontiarvonlisäveron. Kauppiaille, jotka myyvät säännöllisesti norjalaisille asiakkaille, VOEC-numero on mekanismi, joka tekee arvonlisäveroprosessista sujuvan sen sijaan, että se olisi hankala.

Mikä on VOEC-numero?

VOEC-numero on yksilöllinen verotunniste, jonka avulla ulkomaiset yritykset voivat periä norjalaisen arvonlisäveron kassalla myydessään vähäarvoisia tavaroita norjalaisille kuluttajille – sen sijaan, että arvonlisävero perittäisiin asiakkaalta Norjan rajalla paketin saapuessa.

VOEC tarkoittaa verkkokaupan arvonlisäveroa (VAT on E-Commerce). Se on Norjan vastine EU:n IOSS- järjestelmälle – yksinkertaistettu arvonlisäverorekisteröintijärjestelmä, joka on suunniteltu erityisesti rajat ylittävään verkkokauppaan. Kun olet rekisteröitynyt VOEC-järjestelmään, Norjan kuluttajille lähetettävien lähetysten kassahintaan sisältyy arvonlisävero, ja paketit läpäisevät Norjan tullin ilman, että asiakkaalle aiheutuu lisäkustannuksia toimituksen yhteydessä.

VOEC-numero on muodossa: VOEC + 7-numeroinen luku, esimerkiksi VOEC1234567. Tämä numero on sisällytettävä kuljetusyhtiölle toimitettaviin lähetystietoihin – Norjan tulli käyttää sitä varmistaakseen, että arvonlisävero on ilmoitettu etukäteen.

Miksi VOEC on tärkeä – mikä ongelma se ratkaisee

Norjan vakiomääräinen de minimis -raja tuontiarvonlisäverolle on 350 NOK – noin 30 euroa. Tämä on kansainvälisesti mitattuna erittäin alhainen. Ilman VOEC-järjestelmää lähes jokainen ulkomaiselta verkkokauppiaalta norjalaiselle kuluttajalle toimitettu tilaus aiheuttaa norjalaisen tuontiarvonlisäveron (25 %) perimisen rajalla.

Käytännön seuraukset ovat samat kuin ennen IOSS-järjestelmän käyttöönottoa EU:hun suuntautuvissa tuonneissa: kuljetusyhtiön tullihuolitsija ottaa yhteyttä asiakkaaseen ennen paketin luovuttamista, pyytää arvonlisäveron maksamista, ja asiakas joutuu maksamaan odottamattoman maksun ja kärsimään toimitusviivästyksestä. Monet tässä tilanteessa olevat asiakkaat joko kieltäytyvät maksamasta, jolloin paketti palautetaan, tai maksavat, mutta kokevat tulleensa harhaanjohdetuiksi eivätkä enää tilaa kyseiseltä kauppiaalta.

Norjaan säännöllisesti myyville verkkokauppiaille tämä tarjoaa seuraavia etuja:

Keskeneräiset toimitukset. Palautettu paketti aiheuttaa sinulle sekä lähetys- että palautuskulut sekä hyvityksen. Asiakas menetetään.

Asiakastyytyväisyys kärsii. Norjalaiset kuluttajat, jotka tekevät usein rajat ylittäviä ostoksia, tietävät tullin arvonlisäverosta – mutta he tietävät myös, että kauppiaat, jotka ovat vaivautuneet rekisteröitymään VOEC-järjestelmään, tarjoavat paremman ostokokemuksen. Verkkokauppasi vaikuttaa valmistautumattomalta verrattuna kilpailijoihin, jotka ovat hoitaneet tämän asian kuntoon.

Kilpailuhaitta. Norjassa toimivat kauppiaat sekä VOEC-järjestelmään rekisteröityneet ulkomaiset kauppiaat näyttävät kassalla tuotteen kokonaiskustannukset. Jos kassalla näkyy alhaisempi hinta, mutta toimituksen yhteydessä peritään tullimaksu, yrityksesi vaikuttaa aluksi edulliselta, mutta todellisuudessa kalliilta.

VOEC ratkaisee kaikki nämä ongelmat. Keräät norjalaisen arvonlisäveron (25 %) kassalla, tilität sen neljännesvuosittain Norjan verohallinnolle, ja pakettisi kulkevat tullin läpi ilman viivästyksiä. Asiakas näkee ja maksaa kokonaishinnan ostotilanteessa.

Mitä VOEC kattaa?

VOEC-järjestelmä koskee erityisesti seuraavia:

Fyysiset tavarat, joiden arvo on alle 3 000 NOK lähetystä kohti – noin 265 €. Tämä kattaa valtaosan tavanomaisista verkkokauppatilauksista. Vaatteet, asusteet, elektroniikka, kirjat, kosmetiikka, kodintuotteet, lahjat – jos tilauksen arvo on alle 3 000 NOK, VOEC on oikea ratkaisu.

Myös digitaaliset palvelut – suoratoisto, ohjelmistot, verkkopelit, e-kirjat ja vastaavat sähköisesti toimitettavat palvelut – kuuluvat VOEC-järjestelmän piiriin, jos vuotuinen liikevaihtosi norjalaisille kuluttajille ylittää 50 000 NOK.

Mitä VOEC ei kata:

• Lähetykset, joiden tavaroiden arvo on yli 3 000 NOK lähetystä kohti – nämä kulkevat Norjan tavanomaisen tullialueen läpi riippumatta VOEC-rekisteröinnistä
• Norjan valmisteveron alaiset tavarat (alkoholi, tupakka, tietyt elektroniikkatuotteet) – nämä eivät kuulu VOEC-järjestelmän piiriin arvosta riippumatta
• B2B-myynti norjalaisille arvonlisäverovelvollisille yrityksille – VOEC on B2C-järjestelmä

Kynnysarvon ylittävissä lähetyksissä (yli 3 000 NOK) sovelletaan Norjan tavanomaisia tullimääräyksiä: tulliselvitys vaaditaan, Norjan tuontiarvonlisävero peritään rajalla ja tuontitulleja saatetaan soveltaa tuoteryhmästä ja alkuperämaasta riippuen.

VOEC vs. IOSS – miten ne eroavat toisistaan

Jos myyt jo tuotteita EU:n kuluttajille ja olet rekisteröitynyt IOSS-järjestelmään, VOEC tuntuu sinulle tutulta. Nämä kaksi järjestelmää ovat rakenteeltaan samankaltaisia ja niiden olemassaolon syy on sama – mutta ne ovat erillisiä rekisteröintejä eri lainkäyttöalueille.

Tärkein käytännön ero pohjoismaiselle verkkokauppiaalle: IOSS kattaa EU-asiakkaasi, VOEC puolestaan norjalaiset asiakkaasi. Jos toimitat säännöllisesti molemmille, tarvitset molemmat rekisteröinnit. Jos myyt vain EU:n sisällä, et tarvitse kumpaakaan – EU:n sisäisen B2C-arvonlisäveron käsittely tapahtuu OSS-järjestelmän kautta.

Pitääkö minun rekisteröityä VOEC:hen?

Rekisteröitymisvaatimus riippuu siitä, myytkö tavaroita norjalaisille kuluttajille säännöllisesti kaupallisessa tarkoituksessa.

Sinun kannattaa rekisteröityä VOEC:iin, jos:

• Lähetät säännöllisesti alle 3 000 NOK:n tilauksia norjalaisille kuluttajille
• Norja on merkittävä markkina-alue Shopify-verkkokaupallesi
• Haluat, että norjalaiset asiakkaat saavat tilauksensa ilman tulliviivästyksiä tai yllättäviä arvonlisämaksuja

Fyysisten tavaroiden osalta ei ole vuotuista liikevaihdon vähimmäisrajaa. Toisin kuin digitaalisten palveluiden VOEC-raja, joka on 50 000 Norjan kruunua, fyysisten tavaroiden järjestelmä pätee riippumatta siitä, kuinka paljon myyt. Jopa pienet norjalaiset tilausmäärät hyötyvät VOEC:stä – sekä asiakkaidesi kokemuksen että omien tulliasiakirjojesi vaatimustenmukaisuuden kannalta.

Rekisteröityminen on ilmaista ja se tapahtuu suoraan Norjan verohallinnon verkkoportaalin kautta – välittäjää ei tarvita.

Kuinka rekisteröityä VOEC:iin

Rekisteröityminen on helppoa ja tapahtuu kokonaan verkossa:

1. Siirry Norjan verohallinnon VOEC-rekisteröintiportaaliin. Rekisteröintisivu on saatavilla englanniksi: skatteetaten.no/en/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/foreign/e-commerce-voec/register/

2. Ilmoita yrityksesi tiedot. Tarvitset yrityksesi nimen, osoitteen, yhteystiedot sekä arvioidun vuosittaisen myynnin norjalaisille kuluttajille. Fyysisten tuotteiden osalta ei ole vähimmäisrajaa, mutta myyntimäärän arvio on pakollinen.

3. Saat VOEC-numerosi. Käsittely tapahtuu yleensä nopeasti – monet yritykset saavat VOEC-numeronsa muutaman työpäivän kuluessa. Numero on muodossa VOEC1234567.

4. Määritä Shopify-verkkokauppasi keräämään Norjan arvonlisäveroa. Päivitä Shopify-verotusasetuksesi niin, että Norjaan lähetetyistä tilauksista veloitetaan 25 %:n arvonlisävero. Norjan arvonlisävero koskee tavaroiden arvoa ja yleensä myös toimituskuluja. Shopifyn verotusasetukset voidaan määrittää siten, että Norjan verokanta sovelletaan automaattisesti määränpään perusteella.

5. Lisää VOEC-numerosi Packrooster. Syötä VOEC-numerosi Packrooster sijaintiasetuksiin, jotta se otetaan automaattisesti käyttöön kaikissa Norjaan lähetettävissä lähetyksissä, jotka täyttävät vaatimukset – katso asennusohjeet alla.

6. Jätä neljännesvuosittaiset arvonlisäveroilmoitukset. Jätä joka vuosineljännes yksinkertaistettu arvonlisäveroilmoitus Skatteetaten-portaalin kautta ja ilmoita siinä norjalaisille kuluttajille myytyjen tuotteiden kokonaismyynti arvonlisäverokantoittain eriteltynä. Maksa kerätty arvonlisävero kokonaisuudessaan. Ilmoitukset on toimitettava 20 päivän kuluessa kunkin kalenterivuosineljänneksen päättymisestä.

Yleisiä vältettäviä virheitä

Älä jätä rekisteröitymistä tekemättä ennen kuin aloitat laajamittaisen toimittamisen Norjaan. VOEC-rekisteröityminen on ilmaista ja nopeaa. Viivyttely tarkoittaa, että norjalaisille asiakkaillesi veloitetaan tullin arvonlisävero jokaisesta tilauksesta, kunnes olet rekisteröitynyt. Rekisteröidy ajoissa – se on yksi ensimmäisistä asioista, jotka sinun tulee hoitaa, kun Norjasta tulee merkittävä markkina-alue verkkokaupallesi.

VOEC-menettelyä sovelletaan yli 3 000 NOK:n arvoisiin lähetyksiin. VOEC kattaa vain yksittäiset lähetykset, joiden arvo on alle 3 000 NOK:n raja-arvon. Yksittäinen tilaus, jonka arvo ylittää tämän rajan, on käsiteltävä Norjan tavanomaisen tullimenettelyn mukaisesti – VOEC-numero ei vapauta sitä tulliselvityksestä riippumatta rekisteröintistatuksestasi. Jos vastaanotat säännöllisesti raja-arvon ylittäviä norjalaisia tilauksia, tarvitset niille erillisen käsittelyprosessin.

VOEC-numeron puuttuminen kuljetusyhtiön lähetystiedoista. Tämä on yleisin toiminnallinen virhe. Pelkkä VOEC-numeron olemassaolo ei riitä – se on välitettävä kuljetusyhtiölle etiketin luomisen yhteydessä, jotta kuljetusyhtiö voi sisällyttää sen Norjan tullille lähetettäviin tulli-ilmoitustietoihin. Jos VOEC-numero puuttuu lähetystiedoista, Norjan tulli käsittelee paketin tavallisena rekisteröimättömänä tuontitavarana ja veloittaa vastaanottajalta maksun toimituksen yhteydessä. Packrooster hoitaa tämän automaattisesti, kun numero on määritetty sijaintiasetuksissasi.

NOK/EUR-valuuttakurssin muutosten huomioon ottaminen on jäänyt ajan myötä huomiotta. 3 000 NOK:n raja-arvo on norjalaisina kruunuina, ei euroina. Valuuttakurssien muuttuessa vastaava euroarvo muuttuu. Tuote, jonka olet hinnoitellut euroina, voi kurssikehityksestä riippuen toisinaan ylittää raja-arvon NOK-määräisenä. Kaupoissa, joiden tuotteiden hinnat ovat lähellä 250–270 euroa, kannattaa seurata, pysyvätkö tilaukset raja-arvon sisällä.

VOEC:tä pidetään kattavana ratkaisuna kaikkiin Norjan arvonlisäverokysymyksiin. VOEC kattaa kuluttajien arvonlisäveron vähäarvoisista tavaroista. Se ei kata tuontitulleja (joita sovelletaan tiettyjen luokkien tavaroihin, joiden arvo ylittää tietyt tullikynnykset), valmisteverotavaroita, B2B-myyntiä norjalaisille yrityksille eikä norjalaisia yritysverovelvoitteita, jos yritykselläsi on fyysinen toimipaikka Norjassa. Useimmissa Shopify-verkkokauppatoiminnoissa VOEC kattaa asiaankuuluvat velvoitteet – mutta on syytä selvittää tarkasti, mitä se ei kata.

Kuinka lisätä VOEC-numerosi Packrooster Shipping -palveluun

Kun olet saanut VOEC-numerosi, sen lisääminen Packrooster vie alle minuutin, ja sen jälkeen se otetaan automaattisesti käyttöön kaikissa Norjaan lähetettävissä lähetyksissä, joihin se soveltuu – manuaalista syöttöä tilauskohtaisesti ei tarvita.

Vaiheet:

1. Avaa Packrooster Shipping Shopify-hallintapaneelissasi
2. Siirry Yleisiin asetuksiin
3. Etsi toimituspaikkasi (nämä tiedot haetaan Shopify-toimituspaikoistasi)
4. Paina kyseisen toimituspaikan vieressä olevaa Muokkaa -painiketta
5. Syötä VOEC-numerosi VOEC-kenttään
6. Tallenna

Packrooster lisää automaattisesti VOEC-numerosi kuljetusyhtiön lähetystietoihin, kun tilauksia lähetetään kyseisestä sijainnista norjalaisiin osoitteisiin ja tilauksen arvo on alle 3 000 NOK. Tämä mahdollistaa ennakkotullatun tilan, joka estää arvonlisäveron perimisen toimituksen yhteydessä.

Jos lähetät tuotteita useista toimipisteistä, jokaiselle toimipisteelle voidaan määrittää oma VOEC-numero. Packrooster soveltaa automaattisesti oikeaa tunnistetta kunkin toimipisteen mukaan.

Eikö sinulla ole vielä Packrooster Shipping -sovellusta? Asenna se Shopify App Storesta.

Lue lisää Packro Packrooster ista →

Usein kysyttyjä kysymyksiä

Mikä on Norjan arvonlisäverokanta VOEC-järjestelmän mukaan? Norjan vakioarvonlisäverokanta on 25 %, ja sitä sovelletaan useimpiin kulutustavaroihin. Elintarvikkeisiin sovelletaan alennettua 15 %:n verokantaa, ja matkustajaliikenteeseen, kulttuuritapahtumiin sekä tiettyihin muihin palveluihin sovelletaan 12 %:n verokantaa. Useimpiin verkkokaupan tuotteisiin – vaatteisiin, elektroniikkaan, asusteisiin ja kodintuotteisiin – sovelletaan 25 prosentin vakiokantaa.

Onko VOEC-rekisteröityminen ilmaista? Kyllä. Rekisteröitymisestä ei peritä rekisteröintimaksua, eikä VOEC-rekisteröinnin ylläpidosta aiheudu jatkuvia kustannuksia. Ainoa velvollisuus on toimittaa neljännesvuosittain arvonlisäveroilmoitukset ja tilittää norjalaisilta asiakkailta peritty arvonlisävero.

Kuinka usein minun on toimitettava VOEC-ilmoitukset? Neljännesvuosittain. Ilmoitukset on toimitettava 20 päivän kuluessa kunkin kalenterivuosineljänneksen päättymisestä: Q1 (tammikuu–maaliskuu) -ilmoitus on toimitettava 20. huhtikuuta, Q2 (huhtikuu–kesäkuu) 20. heinäkuuta, Q3 (heinäkuu–syyskuu) 20. lokakuuta ja Q4 (lokakuu–joulukuu) 20. tammikuuta. Ilmoitukset toimitetaan Norjan verohallinnon verkkoportaalin kautta.

Sovelletaanko VOEC-järjestelmää, jos myyn norjalaisille yrityksille (B2B)? Ei. VOEC on B2C-järjestelmä, joka kattaa myynnin yksityisille kuluttajille. Myynti norjalaisille arvonlisäverovelvollisille yrityksille käsitellään eri tavalla – norjalainen yritys hoitaa norjalaisen arvonlisäveron omassa arvonlisäveroilmoituksessaan tavanomaisen käännetyn verovelvollisuuden mekanismin kautta. Norjaan suuntautuvassa B2B-myynnissä et peri norjalaista arvonlisäveroa kassalla, eikä VOEC-järjestelmää sovelleta.

Mitä tapahtuu yli 3 000 NOK:n tilauksille? Yli 3 000 NOK:n tilaukset eivät kuulu VOEC-järjestelmän piiriin, ja niihin sovelletaan Norjan tavanomaisia tullimääräyksiä. Kuljetusyhtiön tullihuolinta hoitaa Norjan tuontitulliselvityksen, ja asiakkaalta saatetaan periä Norjan arvonlisävero (ja mahdollisesti tuontitulli) toimituksen yhteydessä ennen paketin luovuttamista. Kauppiaille, joilla on huomattavia raja-arvon ylittäviä norjalaisia tilausmääriä, kuljetusyhtiön DDP-palvelun käyttö – jossa kuljetusyhtiö kerää ja tilittää norjalaisen arvonlisäveron ja mahdolliset tullimaksut puolestasi – tarjoaa samanlaisen asiakaskokemuksen kuin VOEC näille korkeamman arvon tilauksille.

Voinko käyttää VOEC-järjestelmää sekä digitaalisten palveluiden että fyysisten tavaroiden osalta? Kyllä, mutta eri kynnysarvon perusteella. Digitaalisten palveluiden (suoratoisto, ohjelmistot, e-kirjat, verkkokurssit) osalta VOEC-järjestelmä tulee voimaan, kun vuotuinen myyntisi norjalaisille kuluttajille ylittää 50 000 NOK. Tämän rajan alapuolella digitaalisten palveluiden myynti norjalaisille kuluttajille ei vaadi VOEC-rekisteröitymistä. Fyysisille tavaroille ei ole vähimmäisrajaa – rekisteröitymisvelvollisuus syntyy myyntimäärästä riippumatta.

Miten VOEC liittyy Norjan yleisiin tullivaatimuksiin? Vaikka VOEC onkin käytössä, Norja on edelleen EU:n tulliliiton ulkopuolella – jokainen kaupallinen lähetys EU:sta Norjaan ylittää tullirajan. VOEC hoitaa kyseisen rajanylityksen arvonlisäveropuolen vaatimukset täyttävien lähetysten osalta. Tullidokumentaatio (CN22 tai CN23) vaaditaan edelleen Norjaan suuntautuvissa lähetyksissä. VOEC:n myötä muuttuu se, että vaatimukset täyttävät lähetykset ennakkotullataan arvonlisäveron osalta – tulli käsittelee ne ilman, että arvonlisäveroa peritään vastaanottajalta. Lähetys ylittää edelleen rajan, mutta se tapahtuu nopeammin ja ilman asiakkaan kokemaa hankaluutta.