Enkel definisjon: OSS (One Stop Shop) er en EU-momsordning som lar forhandlere som selger til forbrukere i flere EU-land registrere seg for moms én gang og levere én enkelt momsoppgave, i stedet for å registrere seg separat i hvert land de selger til.
Hva det betyr
Når du selger varer eller tjenester til forbrukere i andre EU-land, er du generelt pålagt å beregne og innbetale merverdiavgift etter satsen i kundens land – ikke ditt eget. Før OSS eksisterte, betydde det at du måtte registrere deg for merverdiavgift i hvert EU-land der salget ditt overskred det aktuelle landets registreringsgrense. For en finsk forhandler som selger til kunder i Tyskland, Frankrike, Sverige og Nederland samtidig, kunne det bety å opprettholde fire separate merverdiavgiftsregistreringer, levere fire separate oppgaver og forholde seg til fire forskjellige skattemyndigheter.
OSS forenkler dette fullstendig. Du registrerer deg én gang – i ditt hjemland i EU – og leverer én kvartalsvis momsoppgave som dekker alt ditt B2C-salg i alle EU-land. Skattemyndighetene i hjemlandet ditt fordeler momsen til de relevante landene på dine vegne. Én registrering, én oppgave, én kontaktpunkt.
OSS trådte i kraft i hele EU 1. juli 2021 som en del av en pakke med EU-momsreformer som også innførte IOSS for import. Det erstattet det tidligere systemet med landsspesifikke terskler for fjernsalg, som hadde blitt stadig mer komplisert å administrere.
Hvorfor dette er viktig for e-handelsaktører
Før OSS innebar EUs terskelsystem for fjernsalg at forhandlere kunne selge for opptil en viss verdi i hvert land før de måtte registrere seg for merverdiavgift der. Terskelverdiene varierte fra land til land – 35 000 euro i noen, 100 000 euro i andre – noe som skapte et ujevnt og komplisert regelverk. Når man overskred en terskel i et gitt land, måtte man registrere seg der. Økende grenseoverskridende salg ble raskt en byrde når det gjaldt å overholde merverdiavgiftsreglene i flere land.
OSS erstattet denne kompleksiteten med én enkelt terskel: 10 000 euro i B2C-salg i alle EU-land samlet. Når det totale grenseoverskridende B2C-salget i EU overstiger 10 000 euro i løpet av et kalenderår, må du beregne merverdiavgift etter satsen i kundens land på dette salget – men du kan håndtere alt dette gjennom én enkelt OSS-registrering i stedet for registreringer i hvert enkelt land.
For Shopify-forhandlere med base i Finland, Sverige, Estland eller andre EU-medlemsstater som selger til forbrukere over hele Europa, er OSS den praktiske løsningen for å overholde momsreglene når grenseoverskridende salg øker, uten å måtte bygge opp en egen infrastruktur for momsreglene i hvert enkelt marked.
Konsekvensen av å ikke bruke OSS når du burde – og i stedet belaste hjemlandets merverdiavgiftssats på alle salg i EU – er at du underbelaster merverdiavgift i land hvor satsen er høyere enn din, og potensielt overbelaster i land hvor den er lavere. Dette er en compliance-risiko som skattemyndighetene i økende grad fokuserer på.
Hvordan OSS fungerer i praksis
Registrering. Du registrerer deg for OSS gjennom skattemyndighetene i hjemlandet ditt. I Finland skjer dette gjennom den finske skatteetaten (Vero). I Sverige gjennom Skatteverket. I Estland gjennom det estiske skatte- og tollverket. Registreringen er gratis og kan i de fleste land fullføres online i løpet av få dager.
Momsberegning. Når du er registrert for OSS, beregner du moms etter satsen som gjelder i kundens EU-land på hvert B2C-salg. Shopify-butikken din må konfigureres slik at den bruker riktig merverdiavgiftssats etter kundens beliggenhet. For forbrukere i EU betyr dette forskjellige satser avhengig av destinasjon – Tysklands standardsats er 19 %, Frankrikes er 20 %, Finlands er 25,5 % og så videre i de 27 medlemslandene.
Innlevering av oppgaven. Hvert kvartal leverer du inn én enkelt OSS-merverdiavgiftsoppgave via skatteportalen i hjemlandet ditt. Oppgaven dekker alt grenseoverskridende B2C-salg i EU fra det aktuelle kvartalet, fordelt på mottakerland og merverdiavgiftssats. Du betaler det totale merverdiavgiftsbeløpet til skattemyndighetene i hjemlandet ditt.
Fordeling. Skattemyndighetene i hjemlandet ditt fordeler den innkrevde merverdiavgiften til skattemyndighetene i hvert mottakerland. Du har ingen direkte kontakt med skattemyndighetene i landene der kundene dine befinner seg.
OSS vs. IOSS – hva er forskjellen?
OSS og IOSS er beslektede ordninger som ble innført samtidig i juli 2021, men de dekker ulike scenarier.
OSS omfatter salg av varer som allerede befinner seg i EU – en EU-basert forhandler som selger varer fra sitt EU-lager til forbrukere i andre EU-land. Det omfatter også visse digitale tjenester som selges til EU-forbrukere.
IOSS (Import One Stop Shop) dekker salg av varer som importeres til EU fra land utenfor EU, der varenes verdi ikke overstiger 150 euro. Dette er ordningen som gjelder for forhandlere utenfor EU – for eksempel britiske forhandlere etter brexit – som selger varer av lav verdi til forbrukere i EU.
Den enkleste måten å huske forskjellen på: hvis varene allerede befinner seg i EU når de selges, er OSS den relevante ordningen. Hvis varene kommer inn i EU fra utenfor som en del av salget, er IOSS den relevante ordningen.
| Skjema | Hvem er det for? | Hva det omfatter |
|---|---|---|
| OSS | Forhandlere med base i EU | B2C-salg av varer som allerede befinner seg i EU til kunder i andre EU-land |
| IOSS | Forhandlere utenfor EU (f.eks. Storbritannia, USA) | B2C-salg av importerte varer under 150 euro til kunder i EU |
Grensen på 10 000 euro og hva som skjer under den
Hvis din totale grenseoverskridende B2C-omsetning i EU er under 10 000 euro i løpet av et kalenderår, er du ikke pålagt å bruke OSS. Under denne terskelen kan du belaste MVA-satsen i hjemlandet ditt på all omsetning i EU og innbetale den til skattemyndighetene i hjemlandet ditt som vanlig.
Denne terskelen er innført for å unngå å belaste svært små forhandlere med grenseoverskridende moms-forpliktelser. En liten finsk Shopify-butikk som sporadisk selger til kunder i Tyskland, trenger ikke å registrere seg for OSS før den samlede grenseoverskridende B2C-omsetningen i EU når 10 000 euro.
Når du overskrider 10 000 euro – selv med 1 euro – er du pålagt å anvende mva-satsene i mottakerlandet på grenseoverskridende B2C-salg i EU fra og med det tidspunktet. OSS er mekanismen for å gjøre dette uten registrering i hvert enkelt land.
Vanlige misforståelser og feil
«OSS dekker alle mine momsforpliktelser i EU.» OSS dekker moms på B2C-salg av varer som sendes fra ditt EU-lager til kunder i andre EU-land. Det dekker ikke moms på B2B-salg, moms på varer som selges innenlands i hjemlandet ditt, moms på varer som lagres i distribusjonslager i andre EU-land (noe som vanligvis krever lokal momsregistrering i disse landene) eller moms på tjenester i visse kategorier. Hvis du bruker et tredjepartslogistikk-lager i et annet EU-land, kan det hende du fortsatt trenger lokal momsregistrering der, uavhengig av OSS.
«Jeg kan registrere meg for OSS i hvilket som helst EU-land.» Du registrerer deg for OSS i det EU-landet hvor virksomheten din er etablert. Hvis du er en finsk virksomhet, registrerer du deg i Finland. Du kan ikke velge et land med lavere sats eller enklere administrasjon som registreringssted for OSS.
«OSS angir automatisk de riktige merverdiavgiftssatsene i Shopify-butikken min.» OSS er en mekanisme for merverdiavgiftsrapportering, ikke et prisverktøy. Du må fortsatt konfigurere Shopify-butikken din slik at den belaster riktig merverdiavgiftssats for hvert EU-destinasjonsland. OSS gir deretter rammeverket for å innbetale denne merverdiavgiften korrekt. Butikkkonfigurasjonen og overholdelsen av merverdiavgiftsreglene er separate trinn.
«OSS erstatter behovet for lokal EU-momsregistrering.» Ikke helt. Hvis du har varelager i et distribusjonslager i et annet EU-land – for eksempel ved bruk av Amazon FBA i Tyskland – trenger du vanligvis tysk momsregistrering uavhengig av OSS, fordi OSS ikke dekker salg av varer som allerede befinner seg i et annet EU-land på salgstidspunktet.
Hvordan dette knyttes til din Shopify-butikk
OSS-samsvar krever at din Shopify-butikk belaster riktig merverdiavgiftssats for mottakerlandet på alle grenseoverskridende B2C-salg i EU. Packrooster kobles til Shopify på frakt- og oppfyllingsnivå – den administrerer transportøren, etiketten, tolldokumentasjonen og, der det er relevant, toll-MVA-identifikatorene på internasjonale forsendelser.
For forsendelser innen EU der OSS gjelder, blir merverdiavgiften innkrevd og innbetalt via din OSS-deklarasjon i stedet for via transportøren. Packrooster håndterer forsendelsesmekanismene – etiketten, valg av transportør, leveringsalternativene ved kassen – mens skattekonfigurasjonen og OSS-innrapporteringen i din Shopify-butikk håndterer merverdiavgiftssiden.
Der Packrooster toll-ID-håndtering krysser OSS direkte, er ved forsendelser som krysser EUs ytre grenser – for eksempel hvis du er en EU-forhandler som sender til Norge (VOEC), eller hvis du behandler returer fra kunder utenfor EU. For rent intra-EU-salg som dekkes av OSS, er tolldokumentasjonskravene som Packrooster automatiserer ikke relevante, fordi intra-EU-forsendelser ikke krysser en tollgrense.
For registrering og konfigurering av OSS, kontakt din regnskapsfører eller skatterådgiver. Ordningen er i prinsippet enkel, men riktig konfigurering av mottakerlandets merverdiavgiftssatser i Shopify – og den kvartalsvise innrapporteringen – krever nøyaktig oppsett for å være i samsvar med regelverket.
Ofte stilte spørsmål
Når erstattet OSS de gamle terskelverdiene for fjernsalg? OSS trådte i kraft 1. juli 2021 og erstattet det tidligere systemet med landsspesifikke terskelverdier for fjernsalg (som varierte fra 35 000 til 100 000 euro avhengig av land). Fra denne datoen gjelder den felles EU-omfattende terskelverdien på 10 000 euro for alle EU-forhandlere for grenseoverskridende B2C-salg.
Trenger jeg en regnskapsfører for å registrere meg for OSS? Selve registreringen er enkel – den gjøres online via skattemyndighetenes portal i hjemlandet ditt og krever ikke profesjonell hjelp for de fleste bedrifter. Det mer kompliserte er å sikre at Shopify-butikken din er riktig konfigurert for å belaste merverdiavgiftssatser i mottakerlandet, og at de kvartalsvise OSS-oppgavene nøyaktig fanger opp alt grenseoverskridende B2C-salg. Mange forhandlere klarer dette selv for enkle produktsortimenter; forhandlere med komplekse produktblandinger, flere distribusjonssteder eller høye salgsvolumer i EU har vanligvis nytte av profesjonell rådgivning.
Gjelder OSS for digitale produkter og tjenester? Ja. EUs OSS-ordning dekker visse elektronisk leverte tjenester (digitale nedlastinger, strømming, programvare, nettkurs) som selges til forbrukere i EU, i tillegg til fysiske varer. Det samme prinsippet om mva-sats i destinasjonslandet gjelder – du beregner mva etter satsen i kundens land og innbetaler via OSS-oppgaven. Hvis du selger en blanding av fysiske og digitale produkter, kan begge dekkes av samme OSS-registrering.
Hva skjer hvis jeg overskrider terskelen på 10 000 euro midt i året? Fra det tidspunktet hvor ditt grenseoverskridende EU B2C-salg overskrider 10 000 euro i løpet av et kalenderår, er du pålagt å anvende mva-satsene i destinasjonslandet på påfølgende salg. Du bør registrere deg for OSS umiddelbart og oppdatere din Shopify-skattekonfigurasjon for å anvende de riktige satsene. Salg som er foretatt før terskelen ble overskredet, kan fortsatt rapporteres under din innenlandske mva-oppgave.
Er OSS det samme som VAT MOSS? VAT MOSS (Mini One Stop Shop) var den tidligere ordningen som gjaldt spesifikt for digitale tjenester. OSS erstattet og utvidet MOSS fra juli 2021 til å omfatte både fysiske varer og digitale tjenester. Hvis du tidligere brukte MOSS for salg av digitale tjenester, er du nå under OSS – den utvidede ordningen som dekker begge deler.
Gjelder OSS hvis jeg sender fra et land utenfor EU til kunder i EU? Nei. OSS gjelder for varer som allerede befinner seg i EU på salgstidspunktet. Hvis du sender varer fra et lager utenfor EU til kunder i EU, er den relevante ordningen IOSS (for forsendelser under 150 euro) eller standard import-mva-prosedyrer (for forsendelser over 150 euro). Forhandlere utenfor EU som selger til forbrukere i EU, trenger IOSS, ikke OSS.
